Франшиза 2026 для малого бизнеса: порог НДС на упрощёнке и что пересчитать

Франшиза для малого бизнеса в 2026 году: как порог НДС на упрощёнке меняет выбор

Вы смотрите финмодель франшизы, считаете выручку по месяцам и прикидываете, что до налоговых лимитов далеко. А потом узнаёте, что с 2026 года порог освобождения от НДС на упрощёнке стал в три раза ниже — с 60 до 20 млн рублей в год, и теперь даже небольшая точка с оборотом 2–3 млн рублей в месяц за год этот порог перешагнёт. В первый год работы это редкость, а на второй-третий — уже реальность.

Вопрос, который вы решаете, точнее звучит так: не съест ли НДС маржу и роялти, посчитанные по старым вводным. Финмодели франчайзеров часто собраны до реформы — там другой порог, другие ставки и другой налог. Ниже мы разложим, где формат остаётся без НДС, где попадает на пониженную ставку, а где на общую. И что записать в вопросы бухгалтеру и франчайзеру до подписания.

В какой налоговой зоне окажется ваша точка

С 2026 года правило простое: пока доход на упрощёнке не выше 20 млн рублей за год, налог на добавленную стоимость платить не нужно. Перешагнули — становитесь плательщиком НДС. Это не порог упрощёнки (он больше 400 млн), а именно линия освобождения от НДС, поэтому она касается и небольших точек.

Дальше два сценария. При годовой выручке до 272,5 млн рублей можно применять пониженную ставку 5%, до 490,5 млн — 7%. Пониженные ставки — это цена спокойствия: вы платите меньше, но не получаете вычет по входному налогу. Остальным, кто выше, остаётся общая ставка 22% (или 10% для льготных товаров).

Что важно примерить на свою финмодель:

• Порог считают по календарному году, а не по сезону. Точка может «молчать» полгода, а в декабре выйти за 20 млн одним предпраздничным спросом. Налог при этом исчисляется с начала года, а не с месяца превышения.
• Пониженная ставка не всегда выгоднее. Если у точки большая доля закупок с входящим НДС, вычет может перевесить экономию на ставке. Это считает бухгалтер, а не презентация франчайзера.
• Налог на добавленную стоимость начисляют сверху цены или держат внутри. Если покупатель платит только ценник с витрины, НДС вычитается из вашей маржи, а не из кармана клиента. Именно поэтому в товарном рознице новый порог бьёт сильнее.

Четыре уровня выручки: где НДС не появляется, а где появляется

Чтобы это увидеть, мы взяли четыре типа точек — от киоска до продуктового «у дома» — и свели их в одну матрицу. Колонки названы так, как считает читатель: сколько точка приносит за год, какой режим выходит в 2026 году, что из-за этого пересчитать и что спросить у бухгалтера.

Возьмём условные примеры. Это не чьи-то реальные точки и не гарантия дохода — а способ показать, где именно срабатывает порог. Выручку округляем для наглядности.

Таблица отвечает, но точный вывод по своей точке вы получите только с бухгалтером: он приложит к вашим цифрам структуру закупок и цену для клиента. Наша задача — показать порог, ниже которого пересчитывать нечего, и зону, где без НДС в финмодели уже нельзя.

Как НДС превращается в живые деньги: считаем «на руки»

Разберём один уровень — магазин у дома площадью 60–80 м², где по отраслевому ориентиру выручка около 1,5 млн рублей в месяц. За год это примерно 18 млн — то есть порог 20 млн рядом. Добавьте месяц удачной торговли, и точка перешагнёт его.

Дальше налог встроится в цепочку так:

• Выручка — 18 млн за год, около 1,5 млн в месяц.
• Минус расходы точки — аренда, закупка товара, ФОТ, роялти. Закупка — самая крупная строка, у товарных точек она близка к 70% выручки.
• Прибыль — то, что осталось после этих расходов.
• Минус налог — и вот здесь важно помнить: налог платят с прибыли после расходов, а НДС начисляют на выручку. Это разные базы и разные деньги.

Налог на добавленную стоимость больно бьёт не потому, что большой, а потому что его платят с оборота, когда вокруг уже нет «лишних» денег. Пониженная ставка 5% — это 5% с выручки, а не с прибыли. Освобождение же — это ноль таких платежей.

При выручке около 18 млн налог в 5% дал бы около 900 тысяч рублей за год, при 22% — уже почти 4 млн. Для точки с прибылью в несколько сотен тысяч в месяц это заметная разница. Именно поэтому вопрос «пересчитана ли финмодель под 2026 год» задают франчайзеру до подписания.

Роялти с оборота: обычная ловушка после реформы

Здесь прячется то, о чём редко говорят. Роялти чаще считают от оборота — и тогда вы платите его сверху выручки, ещё до того, как посчитаете налог и прибыль. На длинном горизонте это особенно давит: вы отдаёте процент с суммы, из которой часть уйдёт на НДС.

Считайте по шагам, чтобы видеть реальную нагрузку:

1. Возьмите месячную выручку 1,5 млн рублей.
2. Отнимите закупку, аренду, ФОТ — крупнейшие строки расходов.
3. Отнимите роялти с оборота — если он в договоре, заложите его именно здесь.
4. Теперь посчитайте налог: НДС с оборота (если точка плательщик) и налог по УСН с прибыли.
5. Остаток — это деньги «на руки», и он может оказаться меньше, чем в презентации.

Цифру в примере мы взяли из отраслевого ориентира для формата, а не из обещаний конкретного франчайзера. У слов «роялти с оборота» в договоре обязательно уточняйте базу: оборот — это вся выручка до расходов, и процент с неё считается до всех вычетов.

Почему цифры из старой финмодели больше не работают

Финмодели, сделанные до 2026 года, считались при пороге 60 млн рублей. Теперь порог — 20 млн, а в 2029 году он опустится до 15 млн, дальше — до 10 млн. Значит, точка, которая в старой вводной жила без НДС, в новой обязана его платить.

Что проверить в финмодели перед покупкой:

• На какой год построен расчёт. Если в документах дата 2024 или 2025, налог там старый.
• Учтён ли НДС в цене для покупателя. Иногда его «закладывают снаружи», но рынок такой цены не примет — и налог вычтет маржу.
• Как посчитан роялти — с оборота с НДС или без него. Это меняет платёж.
• Есть ли сценарий хуже плана. Просадка на 20–30% в третьем квартале не должна сломать модель.

Ответить должно: «финмодель пересчитана под 2026 год». Если нет — просите пересчитать при вас и смотреть, какие вводные туда заложены.

Что спросить у бухгалтера и франчайзера до подписания

Матрица показывает налоговую зону. Дальше — конкретные вопросы, чтобы решение опиралось на ваши цифры, а не на презентацию.

У бухгалтера:

• В какую налоговую зону попадает моя точка при моей прогнозной выручке — без НДС, пониженная ставка или общая?
• Что выгоднее на моих закупках: 5% без вычета или 22% с вычетом входного налога?
• Сколько месяцев продержится запас до 20 млн рублей при моей динамике?

У франчайзера:

• Пересчитана ли финмодель под 2026 год?
• С какой базы берётся роялти — оборот с НДС или без?
• Заложен ли НДС в расчёт цены для покупателя в модели?

На некоторые вопросы цифр может не быть вовсе — у нас в карточках франшиз тоже есть пустые поля, и мы так и пишем: это неизвестно. Тогда решайте, готовы ли выйти в эту зону непроверенной. Иногда отсутствие ответа — это тоже ответ.

Мы собрали в нашем каталоге франшизы с финмоделями и условиями — посмотрите, чем отличаются форматы и выберите пару для сравнения по налоговой нагрузке. У некоторых компаний в карточке видно Пульс франшизы — нашу оценку доверия к данным от 0 до 100, и он не заменяет расчёт налогов и прибыли.

Что сделать на следующем шаге

Итог короткий: при выручке ниже 20 млн рублей за год вашей точке НДС на упрощёнке не страшен. Выше — считайте, какая ставка выгоднее на ваших закупках, и закладывайте налог в цену, маржу и роялти ещё до договора.

С чего начать прямо сегодня:

• Возьмите свою прогнозную годовую выручку и определите налоговую зону.
• Запросите у франчайзера финмодель с датой расчёта.
• Запишите к бухгалтеру четыре вопроса выше.
• Сравните два-три формата по налоговой зоне, а не только по входному взносу.

Точный налоговый и юридический расчёт — задача профильного бухгалтера и юриста, и вся ответственность за вывод лежит на них. Мы же помогаем увидеть порог заранее, чтобы он не оказался неприятной новостью после открытия.