ОКВЭД такси: какой код нужен водителю и что добавить под доставку и аренду

Один код закрывает такси, но не ваши вторые работы

Вы открываете ИП или ООО под такси и наверняка уже знаете главный код. Основной код, который нужен для легальной работы легковым такси, включая перевозки пассажиров по заказам, — это 49.32 «Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем». Его указывают и те, кто возит пассажиров на своих машинах, и те, кто работает на арендованных автомобилях с водителем — внутри одного кода эти два случая не разводят. Многие на этом и останавливаются. Проблема начинается позже: агрегатор показывает вам кнопку «Доставка», знакомый водитель просит вторую машину в аренду, а вы уже согласились, но в вашем ОКВЭД этой работы нет. Диапазон кодов и то, как они ложатся на патент и УСН, лучше разобрать заранее — на этапе регистрации.

Одна честная оговорка. Заявление в налоговую вы заполняете, а за точным набором кодов под конкретную деятельность — идёте к бухгалтеру или специалисту: он сверяется на дату подачи, потому что классификатор и правила меняются. Ниже — ориентир и логика, по которой мы сами разбираем такие ситуации, а не готовое заявление.

Почему сдачу машины нельзя оставлять под кодом 49.32

Короткий ответ: сдача машины в аренду — это не перевозка пассажиров, и по логике классификатора она идёт в другую группировку. Помните формулировку кода 49.32 — «и арендованных легковых автомобилей с водителем»? Это про перевозки, когда водителя наняли. А когда вы отдаёте сам автомобиль без водителя, услуга другая.

Сдача автомобиля в аренду живёт в группировке с кодом 77: 77.11 — «Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств». Сами классификаторы подчёркивают: код описывает аренду легковых машин и лёгких автофургонов до 3,5 т без водителя. Как только в машине появляется водитель, который вас везёт, — это уже услуга по перевозкам и коды из других группировок (49.32). Поэтому совет «сдам машину знакомому — код тот же, что у такси» не проходит: налоговая увидит код, который не покрывает вашу реальную выручку.

Есть и второй резон — страховой и налоговый. Патент на перевозку пассажиров выдан не на «сдачу машины», а на перевозку. Если вы по этому патенту получаете арендные платежи, они не попадают в покрытие: это доход от другого вида деятельности. Пока ставка невысокая, это может выглядеть мелочью, а при паре машин и годах работы превращается в доначисление. Поэтому 77.11 стоит добавить сразу — именно как дополнительный код.

Таблица: что вы делаете, какой код, попадает ли это под патент

Ниже — набор под типичные работы человека с одной-двумя машинами: пассажиры через агрегатор, грузовой тариф, доставка, аренда второй машины. Коды в таблице — ориентир для заявления в налоговую.

Читайте таблицу построчно: одна строка — один вид работы со своей ставкой. Мы советуем на каждую строку, которую вы реально делаете, держать отдельный код — так бухгалтерия потом не гадает, куда отнести выручку.

Почему один код не заменяет другой, даже если заказы приходят из одного приложения

Отдельно про ловушку, которая повторяется у всех, кто работает с агрегаторами. Приложение может присылать и пассажиров, и доставку, и груз — вы видите одну программу, один баланс, один вывод денег. Кажется, что и код один: я же всё делаю через то же приложение. Но классификатор смотрит не на приложение, а на то, что вы делаете с машиной и клиентом. Пассажира везёте — 49.32. Коробку или заказ из магазина — 53.20.3. Отдаёте машину без водителя — 77.11.

Отсюда практический вывод: вид работы в приложении — не индикатор кода. Ориентируйтесь на саму услугу. Если в течение месяца у вас есть доставка, но код заявлен только по 49.32, в отчётности эта выручка «висит» без основания. Добавить код — это не перерегистрация бизнеса: изменения в виды деятельности подаются отдельным заявлением, и заявление о доставке лучше подать до первых сдач доставки, а не когда они уже накопились.

Как коды ложатся на патент и на УСН

Здесь начинается часть, из-за которой люди переделывают документы. Патент на такси оформляют на перевозку пассажиров — это 49.32. Всё, что вы делаете помимо, патент на пассажиров не захватит, даже если общий поток заказов у вас один:

• доставка (53.20.3) — отдельный вид, не входит в патент на пассажиров;
• аренда машины без водителя (77.11) — тоже отдельный вид, не входит.

Если у вас кроме пассажиров есть доставка или аренда, есть два пути. Первый — оставить патент по пассажирам и держать остальные работы на другом режиме, обычно на УСН: тогда по каждому виду выручка идёт «своей дорогой». Второй — совмещать патент с УСН по всем видам сразу, если так удобнее для учёта. Что дешевле, зависит от суммы выручки по доставке и аренде у вас лично: ставка патента считается по потенциально возможному доходу, а на УСН — по вашей реальной выручке. Где эта развилка проходит по деньгам, видно на условной паре машин.

Пример на двух машинах: где патент плюс УСН обгоняет всё на УСН

Условные числа, чтобы увидеть саму механику; свои подставьте вместе с бухгалтером. Первая машина ходит по пассажирам через агрегатор, вторая сдана знакомому водителю, и из приложения идут заказы на доставку. За месяц по пассажирам выходит 90 000 ₽, по доставке — 40 000 ₽, аренда второй машины приносит 30 000 ₽, итого 160 000 ₽. Пусть потенциально возможный годовой доход по патенту на перевозку пассажиров в вашем регионе — 300 000 ₽, а ставка УСН «доходы» — 6%. Ставки и потенциальный доход регионы устанавливают сами, поэтому у вас ориентир будет другой.

• Оставляем патент на пассажиров и остальное на УСН. Патент за месяц — 300 000 × 6% ÷ 12 = 1 500 ₽ (сроки оплаты смотрите по своим условиям). УСН «доходы» — 6% с выручки от доставки и аренды: (40 000 + 30 000) × 6% = 4 200 ₽. Итого за месяц около 5 700 ₽.
• Всё на УСН «доходы» без патента. 6% со всей выручки: 160 000 × 6% = 9 600 ₽.

В этом примере связка патент плюс УСН выходит примерно на 3 900 ₽ в месяц дешевле. Но стоит разрушить первый слагаемый: если по доставке и аренде наберётся заметно больше, чем по пассажирам, УСН на всё начинает выигрывать — 6% с большой дополнительной выручки догоняет и обгоняет фиксированную цену патента. Перелом идёт примерно там, где выручка вне патента превышает выручку по пассажирам. Логика простая: патент — это фиксированная плата за право работать по пассажирам, а УСН — доля от каждой рубля; чем больше доля, которая патентом не покрыта, тем меньше смысла платить за патент и отдельно считать по УСН остальное.

Мы советуем посчитать такую табличку по своим двум-трём суммам до подачи заявления: пока цифры маленькие, пересобрать режим дешевле и спокойнее, чем когда по доставке уже накопилась выручка. Отдельно уточните условия по своему региону: и потенциальный доход для патента, и ставку УСН местные власти устанавливают сами, а ещё у ИП на УСН бывают страховые взносы, которые уменьшают налог.

Чек-лист кодов: что добавить сразу, а что можно позже

Практический порядок, который избавляет от переделок.

1. Пассажиры как основной. В заявлении на регистрацию ставьте 49.32 основным видом — под именно эту работу вы обычно оформляете патент и от неё планируете доход.
2. Доставка — сразу. Если агрегатор уже показывает вам или может показать доставку в вашем городе, добавьте 53.20.3 тем же заявлением. Доставка приходит без предупреждения, а код у вас уже должен быть.
3. Аренда — сразу, если отдаёте знакомому машину. 77.11 добавьте до того, как начнёт капать арендный платёж: потом труднее объяснять, почему выручка не покрыта ни патентом, ни основным кодом.
4. Режим — под каждую работу. Пометьте себе, что пассажиры у вас на патенте, а доставка и аренда — на УСН; либо всё на УСН одной ставкой. Согласуйте с бухгалтером.
5. Пересмотрите через год. Если вы добавили машину, наняли водителя или отказались от доставки — сверьте набор кодов заново.

Главное. Основной код такси один — 49.32. Всё остальное, чем вы реально занимаетесь помимо пассажиров, требует отдельного кода: доставка — 53.20.3, аренда машины без водителя — 77.11. Патент на перевозку пассажиров покрывает только пассажиров, поэтому доставку и аренду держите на отдельном режиме и согласуйте с бухгалтером заранее. Точную формулировку кодов и то, как они ложатся на ваш режим, подтвердите на дату подачи документов.

Следующий шаг

До подачи заявления проверьте набор работ на бумаге: пассажиры, доставка, груз, аренда. Отметьте те, которые реально будете делать в первый год, выпишите к ним коды из таблицы и подставьте две-три своих суммы в пример выше — сразу увидите, где у вас перелом между патентом плюс УСН и всем на УСН. Если цифры близко к границе, возьмите паузу и посчитайте с бухгалтером до старта, а не после первых доначислений.

Если вы присматриваетесь к тому, как устроена работа в такси и смежных форматах — от автопарков до сервиса детского сопровождения — сравните форматы в нашем каталоге такси: у каждой компании видно цену входа и роялти, и можно трезво прикинуть, какой формат подойдёт вашей ситуации.