Как открыть ИП самозанятому мастеру: когда пора уходить с НПД

Пока студия в голове. Когда самозанятому мастеру пора открывать ИП

Вы считаете выручку за месяц и ловите себя на мысли, что снимать помещение и ставить туда ещё одного мастера уже хочется, а в статусе самозанятого что-то не сходится. Порог тут простой: как только в вашей работе появляется наёмный человек, перепродажа товара или доход переваливает за 2,4 млн рублей в год, НПД перестаёт работать. Тогда открывают ИП и выбирают другой налоговый режим. Ниже — четыре ситуации, в которых пора, порядок перехода без штрафов и расчёт на числах условной студии, чтобы режим выбирать не на глаз.

Четыре ситуации, в которых НПД больше не подходит

Ограничения режима НПД устроены вокруг одного: вы работаете сам и продаёте свой труд, а не чужой товар. Как только в схеме появляется кто-то ещё, режим ломается. Вот на что мы бы смотрели в первую очередь.

• Наняли мастера или администратора. По трудовому договору брать сотрудников на НПД нельзя — всю работу ведёте в одиночку. Даже если человек выходит на две смены в неделю.
• Начали перепродавать товар. Свой труд и услуги — можно, чужой товар — нет. Как только в чеке появляется перепроданный набор для окрашивания или купленный у поставщика крем, это уже не НПД.
• Доход перевалил за 2,4 млн рублей в год. Считается по всем поступлениям за год, а не по среднему месяцу.
• Понадобилась лицензия или вид деятельности, которого нет в списке разрешённых самозанятому. Тут НПД просто не применим, сколько бы вы ни работали один.

Есть и обратная сторона: пока вы работаете один, без наёмных и без перепродажи и вписываетесь в лимит, спешить с ИП не нужно. Мы бы отложили переход до того момента, когда появится первый из четырёх триггеров: у ИП больше отчётности, взносов и внимания от налоговой.

Уже пора или пока нет: короткая проверка

Чтобы не держать всё в голове, мы собрали четыре ситуации в одну таблицу. Слева — что происходит, в центре — подходит ли под это НПД, справа — что делать.

Если в вашей ситуации сработал хотя бы один пункт из первых трёх — переход не за горами. Самое опасное здесь — узнать о лимите в момент, когда он уже перекрыт: тогда времени на спокойный переход почти не остаётся.

Что будет, если лимит уже перекрыт

Если самозанятый превысил лимит в 2,4 млн рублей, он перестаёт быть плательщиком НПД. С этого момента по закону есть 20 дней, чтобы перейти на другой режим налогообложения, — и это тот срок, который нельзя проспать. Мы не раз видели, как мастер узнаёт о превышении от самой налоговой, когда до дедлайна остаются считаные дни.

Поэтому мы советуем держать выручку на виду: раз в месяц сверять накопленную сумму с лимитом. Как только она подошла к 80–90% лимита, самое время считать переход, а не ждать письма. Открыть ИП можно и заранее — до того, как лимит кончился: тогда вы переходите спокойно, а не в режиме «за 20 дней».

Порядок перехода: от заявления до первого дня студии

Переход в ИП — это не один длинный документ, а несколько шагов в определённой последовательности. Мы бы прошли их так.

1. Снять статус самозанятого. Сначала нужно сняться с учёта по НПД — только после этого открывают ИП. Иначе два статуса наложатся друг на друга, и налоговая будет разбираться, за какой период что считать.
2. Подать заявление на регистрацию ИП. Это можно сделать через ФНС или портал Госуслуг. Срок регистрации — до 3 рабочих дней. Госпошлина — 800 ₽, при онлайн-подаче через Госуслуги платить её не нужно.
3. Выбрать налоговый режим. Заявление о выборе режима подают в течение 30 дней после регистрации ИП. Если не успеть, по умолчанию будет применена общая система — самая тяжёлая по отчётности, и её придётся менять отдельно.
4. Подготовить кассу и документы под новый режим. Данные о доходах, счёт, а если в студии появятся сотрудники — трудовые договоры.

Для мастера, который годами принимал оплату и не думал про отчётность, самый уязвимый шаг — третий. Именно тут теряется месяц, а потом выясняется, что вы сидите на общей системе.

Какой режим рассматривать, когда открываете студию

Обычно ИП на старте выгодно выбрать УСН или патент. Выбор держится не на «средней выгоде», а на одной цифре: какую долю выручки съедают расходы. По ней и видно, какой режим предсказуемее в вашем случае.

• УСН «доходы». Платите процент с выручки, расходы в расчёт налога не идут. Проще считать, но аренда и закупка никак не уменьшают платёж.
• УСН «доходы минус расходы». Налог с разницы между выручкой и расходами. Имеет смысл, когда на аренду, закупку и ФОТ уходит больше половины выручки: тогда налог берётся с меньшей части. Нужно подтверждать расходы документами и следить, чтобы они попадали в перечень для этого режима.
• Патент. Фиксированный платёж за срок, и налог с каждой выручки считать не нужно. Подходит, когда поток ровный и вы хорошо знаете свой оборот. При резкой сезонности патент платится и в пустые месяцы, а при скачке выручки он не растёт вслед за ней.

Практический ориентир мы бы держали такой: пока расходы студии меньше половины выручки, «доходы» обычно проще и не хуже. Как только расходы подбираются к двум трети выручки, «доходы минус расходы» стоит посчитать на своих числах — при такой доле налог с разницы почти всегда выходит меньше налога с оборота. Патент на этом фоне выигрывает в другом: он делает платёж ровным и не зависит от того, сколько клиентов пришло в конкретный месяц — удобно, когда сезонность слабая и вы заранее знаете годовой поток.

Посчитаем на условной студии, где работаете вы и один наёмный мастер. Берём ровные числа, чтобы видно было саму цепочку: выручка 500 000 ₽ в месяц, аренда 60 000 ₽, закупка материалов 70 000 ₽, зарплата мастеру до вычета 50 000 ₽ и взносы с неё 15 000 ₽. Итого расходы — 195 000 ₽, прибыль до налога — 305 000 ₽.

• На УСН «доходы» налог считают с 500 000 ₽, то есть с выручки целиком: расходы на аренду и ФОТ платёж не уменьшают.
• На УСН «доходы минус расходы» база — 305 000 ₽: та же выручка, но за вычетом аренды, закупки, зарплаты и взносов.
• Патент — фиксированная сумма за месяц, и она никак не связана с этими 500 000 ₽: выручка выросла или упала, платёж тот же.

Ставку каждого режима и стоимость патента в вашем регионе мы не подставляем: это цифры, которые берут из действующего закона и счёт за патент из налоговой. Подставьте в эту цепочку свои ставки — и увидите, где ваш режим начинает проигрывать. Считать на глаз по общим статьям — верный способ выбрать не тот.

Что меняется в студии, а не только в налоговой

Открыть ИП — это половина дела. Вторая половина в том, что студия меняет экономику, и считать её надо по-новому. Мы бы сели и разложили:

• Аренда. Метр в студии стоит денег независимо от того, сколько клиентов пришло. Это первый расход, который съедает выручку.
• Закупка. Если вы перепродаёте материалы, закупка товара — отдельная строка, а не часть вашей услуги.
• ФОТ. Зарплата мастеру и администратору — постоянный расход, который не исчезает в тихий день. К ней добавляются взносы с выплат сотрудникам: они начисляются на зарплату сверху.
• Налог и взносы. Налог считается с базы, а не с выручки, и взносы ИП платит даже в месяц без клиентов.

В примере выше как раз видно, почему это важно: из 500 000 ₽ выручки на расходы уходит 195 000 ₽. Если посчитать налог с выручки, а не с прибыли, «на руки» получится красивым, но неверным.

Если после перехода в студии появятся наёмные мастера, помните: НПД для ИП тоже не разрешает нанимать сотрудников по трудовым договорам. Значит, вместе с ИП вы уходите и от НПД.

Если студия будет по франшизе

Тут добавляется ещё один слой: договор с управляющей компанией. Паушенный взнос — разовый платёж за вход, роялти — регулярный платёж в пользу УК, и многие договоры требуют закупать материалы у утверждённого поставщика. Всё это прямо меняет выбор режима.

Разовый взнос и роялти — это расходы, которые не зависят от вашей выручки: на УСН «доходы» они налог не уменьшают. Поэтому у франчайзи доля расходов в выручке обычно выше, чем у студии «в свободном плавании» с той же выручкой и той же арендой. Если в условном примере добавить к 195 000 ₽ ещё роялти и по этому же принципу взять 50 000 ₽ в месяц, расходы составят 245 000 ₽ при той же выручке 500 000 ₽ — и разница между режимами станет ещё заметнее.

А вот обязательная закупка материалов у поставщика УК может сдвинуть выбор в другую сторону: если расходы растут, «доходы минус расходы» становится ближе, но часть расходов по франшизе — паушальный взнос, например — может не попасть в расчёт базы по правилам этого режима. Поэтому до подписания договора мы советуем проговорить с бухгалтером два вопроса: какие платежи по договору уменьшают базу, а какие нет. Это не то же самое, что считать студию «в свободном плавании».

С чего начать на этой неделе

Если вы нашли себя в одном из четырёх триггеров, следующий шаг короткий. Сначала сверьте накопленную выручку с лимитом 2,4 млн рублей и прикиньте, какую долю в ней занимают аренда, закупка и ФОТ — это займёт полчаса. Если до лимита близко или в студии уже появился человек, снимитесь с НПД, подайте заявление на ИП и не забудьте про 30 дней на выбор режима.

Если формата ещё нет, а только идея, начните со сравнения: посмотрите, как устроены студии и точки в вашей нише, и посчитайте аренду, закупку и ФОТ под конкретный формат. Переход в ИП тогда будет решением с цифрами, а не прыжком.