Лимит патента для ИП 2026: 20 млн и что будет при превышении

Выручка на патенте растёт: что будет, когда она перерastёт лимит?

Август, выручка хорошая, и тут бухгалтер спрашивает, не пора ли считать лимит. У ИП на патенте в 2026 году лимит доходов — 20 млн рублей, и при превышении право на патент теряется не с даты превышения, а с начала налогового периода, на который выдан патент.

Это главное, что нужно понять до, а не после. Патент — не подписка, которую отключают в августе. По п. 6 ст. 346.45 НК РФ налог за весь период придётся пересчитать по другому режиму — УСН, АУСН или ОСНО. Дальше — как считается этот лимит, что делать в первые дни и как посчитать свой запас заранее.

Как считается доход для лимита патента

Считают не прибыль и не деньги в кассе, а доход по всем видам деятельности на патенте. Если ИП совмещает патент с УСН, доходы по обоим режимам складывают: ФНС прямо указывает, что при совмещении ПСН и УСН доходы в рамках обоих режимов принимаются совокупно.

Простой пример из разбора ВТБ: 19 млн по патенту плюс 2 млн по УСН — итого 21 млн, и лимит 20 млн превышен, хотя каждая сумма по отдельности выглядит спокойно. Именно на этом стыке чаще всего и происходит неожиданная утрата права.

Ещё два условия:

• Лимит 20 млн действует в 2026 году, причём по итогам 2025 года он тоже 20 млн: если доход за 2025-й больше, патент на 2026-й применять нельзя.
• Дальше порог снижается: в 2027 году — 15 млн, в 2028-м — 10 млн. То есть запас, который кажется большим сегодня, через год станет меньше.

Отдельно то, что часто путают: это лимит дохода для права на патент, а не порог по НДС и не лимит по УСН. Механику и сроки мы берём из источника с датой — сайта ФНС и разъяснений по ст. 346.45 НК РФ, — а свой конкретный расчёт по вашим документам стоит проверить с бухгалтером.

Три сценария: не дотянули, превысили в середине, превысили под конец

Сценарий — это не про сумму, а про то, когда именно доход перевалил за 20 млн и успели ли вы подготовиться. Сравниваем по одинаковым критериям.

Главная неожиданность здесь во второй строке: если годовой патент выдан на 2026 год и лимит превышен 1 августа, право утрачивается с 1 января 2026-го, а не с августа. Так разъясняла ФНС в письме от 27.01.2022 № СД-4-3/899@, и это же следует из нормы кодекса.

Что делать в первые 10 дней после превышения

Порог перейдён, и право на ПСН вы уже потеряли по закону. Но действовать всё равно нужно быстро: от того, что уйдёт в налоговую, зависит, какие документы вам предъявят за январь.

1. Подать заявление об утрате права на патент — в течение 10 календарных дней с момента превышения. Действующий бланк утверждён приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@. В разъяснениях по этой теме встречается и другой номер, КНД 1150026, из более раннего разбора, — поэтому ориентируйтесь на форму из приказа от 26.12.2025 и сверьте её с инспекцией на дату подачи: приказы о формах меняются, а бланк не обновляется сам.
2. Пересчитать налоги с начала действия патента по режиму, на который переходите.
3. Проверить, что уплаченные патентные платежи зачлись при пересчёте — они не пропадают.

Как это выглядит в деньгах. Допустим, годовой патент выдан на 2026 год, доход перевалил 20 млн в августе, и суммарно по всем режимам за год вышло 21 млн. Налог по УСН «доходы» с этой базы считается от всех 21 млн, а не от «лишнего» миллиона сверх лимита — для этого режима база берётся с 1 января. Из получившейся суммы вычитают то, что вы уже заплатили за патент, так устроен зачёт. С 21 млн по ставке 6% получается 1,26 млн рублей налога за год; сколько из этой суммы закроют патентные платежи и не попадают ли в базу доходы, которые на патенте не облагались, нужно проверить со специалистом по вашим документам — такую арифметику на глаз не делают.

Штрафа именно за утрату права нет, но если не уведомить, инспекция сама снимет патент и пересчитает налоги по ОСНО или УСН с начала периода. ОСНО при небольшой выручке иногда бьёт больнее, чем УСН: там другой набор налогов и отчётности.

Как подготовить переход, не дожидаясь превышения

Правило простое: следующий режим выбирают, пока патент ещё действует, а не когда пришло уведомление.

• Считайте доход нарастающим итогом. Не «в этом месяце», а с 1 января, вместе с УСН. Тогда август не станет сюрпризом для бухгалтера.
• Держите параллельный учёт по УСН. Если пересчёт случится, вам не придётся собирать документы задним числом.
• Решите заранее: УСН или ОСНО. УСН «доходы» обычно проще в учёте, «доходы минус расходы» — выгоднее при большой доле закупки. Автоматически этот выбор не делается, его нужно оформить.

Сам лимит — не сигнал «не растите». Это отметка, после которой удобнее перейти на режим с более широким диапазоном, чем доначислять по итогам года.

Открываете вторую точку — считайте лимит по всем сразу

Вторая точка по патенту того же ИП — это не «отдельный» доход. ПСН привязан к предпринимателю, а не к адресу: выручка новой точки складывается с выручкой первой и с доходами по УСН, если они есть. Тот же 21 млн из примера выше легко получить не в один год, а в момент, когда две точки работают по полгода каждая.

Считайте так. Сложите выручку всех точек по видам деятельности, на которые у вас патент, и прибавьте УСН. Сравните сумму с порогом того года, в котором будете работать: 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м. Если до порога осталось меньше, чем две-три средние месячные выручки вместе, — это уже повод договориться с бухгалтером о переходе заранее, а не после открытия. Вторую точку в таком случае удобнее выводить сразу на УСН или АУСН, чем открывать на патенте и через месяц снимать его.

Если вы присматриваете формат для второй точки, в нашем каталоге можно сравнить, как устроены похожие точки: у каждой размещённой у нас компании видно цену входа и условия работы. Это поможет понять, какой запас по выручке реально нужен, прежде чем подписывать договор.