ОКВЭД клининг: коды для квартир, офисов и патента

Клининг: какой код ОКВЭД взять, если убираете и квартиры, и офисы

Вы убираете квартиры после ремонта, а через неделю вам пишет управляющий бизнес-центра с просьбой взять два этажа. ИП уже открыто, патент на уборку жилья получен, и первый вопрос не про смету, а про бумаги: чем теперь считать эти офисы и не накажут ли за то, что вы взяли деньги не под тем режимом.

Какие коды ОКВЭД закрывают клининг

В справочнике под уборку отведена группа 81.2. Внутри неё два кода, и разница между ними не косметическая: от неё зависит, как вы опишете деятельность в заявлении и что потом сможете показать налоговой.

• 81.21 — общая уборка зданий. По описанию кода сюда входит неспециализированная очистка зданий всех типов: офисов, домов и квартир, магазинов, фабрик, учреждений, а также мест общего пользования в многоквартирных домах. Под этот код попадают ежедневные смены в бизнес-центре и вымытые лестницы.
• 81.22 — прочая чистка и уборка жилых и нежилых зданий. Это уборка внутри помещений всех типов — офисов, заводов, магазинов, институтов, жилых домов, — а также мойка окон, чистка вентиляции, полировка полов.

То есть 81.21 — про регулярную уборку объекта целиком и про общие зоны, 81.22 — про работы внутри помещений и специальные операции. Для фирмы, которая берёт и квартиры, и офисы, оба кода в выписке не лишние: заказчики на тендерах спрашивают именно ОКВЭД и сверяют с предметом договора.

Если к обычной уборке добавляются химчистка мебели или уборка после ремонта с вывозом строительной пыли, в выписке пригодятся ещё два кода. 81.29 — это прочая деятельность по чистке и уборке, то есть работы, которые не попали в 81.21 и 81.22: специализированная чистка оборудования, дезинфекция, чистка резервуаров и труб. 96.01 — бытовая уборка и стирка вне зданий: чистка ковров и ковровых покрытий на стороне, прачечные работы для частных клиентов. Отличие от 81.22 простое: там уборка внутри помещения, здесь — вещи и поверхности, которые чистят отдельно от объекта. Добавить их в заявление лучше заранее: переписать ЕГРИП потом можно, но пока кода нет, договор с таким предметом подписывать неудобно.

Почему патент не покрывает офисы

Патентная система для клининга называется «услуги по уборке квартир и частных домов». Это не общее название вида деятельности, а описание его границ, и они читаются буквально.

Уборка нежилых помещений — офисов, магазинов, ресторанов — под патент не попадает. Не попадает и мытьё подъездов: площадки, лестницы и лифты — это общее имущество жильцов, а не часть квартиры. Путаница возникает именно здесь: клинер видит «уборку жилья» в названии и считает, что подъезд тоже жильё.

Есть и хорошая новость. Если вы убираете квартиры и частные дома, патент работает независимо от того, кто заказчик — компания, ИП или частное лицо. Минфин в письме от 31 августа 2018 года № 03-11-12/62198 разъяснял именно такую ситуацию: юридическое лицо снимает квартиру и заказывает уборку — это всё ещё уборка квартиры, и патент применим. Значит, «частный клиент» и «работы на патенте» — не одно и то же.

Таблица: вид уборки, код и что с налогом

Ниже — шесть видов работ, с которыми чаще всего приходят клинеры, и что с каждым из них делать по режимам. Таблица собрана по описаниям кодов в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (в редакции, действующей на дату проверки источников) и по разъяснениям про патент; региональные законы о патентной системе могут добавлять или убирать отдельные виды, поэтому свой перечень стоит сверить в местном законе.

Последняя строка требует пояснения, и это место, где чаще всего ошибаются. Уборка после ремонта в квартире остаётся уборкой квартиры и под патент подходит. Та же работа в офисе после переезда арендатора — уже нежилое помещение, и патент её не закрывает, даже если код в выписке один и тот же.

По строкам про подъезды у нас отдельная ремарка для тех, кто думает о работе с управляющими компаниями. Сегодня в портфеле договоры с УК на мытьё мест общего пользования, завтра оттуда же приходит запрос на уборку офиса самой УК. Это два разных вида по патенту, и второй нужно вести на другом режиме с самого первого акта.

Как вести два режима одновременно

Самый частый вопрос от тех, кто уже взял патент: можно ли просто выставлять офисные счета как квартирные. Нельзя, и это не формальность. Патент выдаётся на конкретный вид деятельности, и деньги за вид, которого в патенте нет, считаются доходом по другому режиму.

Работающая схема выглядит так. Вы регистрируете ИП, ставите в заявлении оба кода ОКВЭД, берёте патент на уборку квартир и частных домов и одновременно подаёте уведомление на УСН. Доходы делите по объектам: квартиры и коттеджи — патент, офисы, магазины, подъезды — упрощёнка. Стоимость патента вы не уменьшаете на офисную выручку, а налог по УСН считаете отдельно.

Раздельный учёт здесь не бухгалтерская придирка, а единственный способ доказать, что вы не смешали два вида дохода. Мы бы завели отдельные номера договоров или хотя бы разные префиксы: «КВ» для квартир, «ОФ» для коммерческих объектов. Тогда при проверке видно, откуда пришла каждая сумма, без раскопок в переписке.

Держать два режима стоит не всегда. Если офисная выручка небольшая и приходит нерегулярно — один-два объекта, разовые заказы, — иногда проще вести всё на упрощёнке и не продлевать патент: вы платите один налог с общей базы и не делите учёт. Считать нужно на своих числах: стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, а сумма налога на УСН — от ставки в вашем субъекте и выбранной базы. Мы бы взяли оба расчёта у бухгалтера и сравнили годовые суммы, прежде чем отказываться от патента.

Есть ещё один сценарий, о котором спрашивают реже. Если ИП уже сдаёт квартиры в аренду на патенте, уборку за отдельную плату от арендаторов в этот патент включать нельзя — нужен второй патент на клининг либо упрощёнка. Аренда и уборка — разные виды деятельности, и один патент их не объединяет.

Когда уборка выходит за пределы одного города

Патент действует на территории того субъекта, где он выдан, и это ограничение всплывает, как только появляется объект в соседнем городе или в другом регионе. Уборка квартир в новом субъекте без патента этого региона уже не патентная деятельность: её нужно либо закрывать вторым патентом там же, либо переводить на упрощёнку, если она у вас есть.

Практический вывод несложный. Если города в одном регионе, действует тот же патент, но объекты всё равно стоит размечать по адресу — при проверке видно, какой договор к какому городу относится. Если регион другой, вы подаёте заявление на патент в этот субъект отдельно и ведёте учёт по объектам с привязкой к региону: квартиры — к своему патенту, офисы — к УСН.

Уведомление на УСН при выходе в новый регион заново подавать не нужно: упрощёнка не привязана к территории, вы просто платите её по месту регистрации ИП. А вот наём управляющего на режимы не влияет — режим принадлежит ИП, а не сотруднику. Меняется другое: управляющему нужны те же префиксы в договорах и понятная таблица, где видно, какой объект в каком регионе и на каком режиме.

Частые вопросы

Можно ли взять патент только на квартиры, а офисы вести без регистрации второго режима? Нет. Если офисные деньги приходят, для них нужен режим: УСН или ОСНО. Патент сам по себе офисную выручку не легализует.

Что будет, если в заявлении на патент указать «уборку помещений» без уточнения? Риск в том, что налоговая посчитает офисные доходы подпадающими под патент, а при проверке снимет их в общий режим и доначислит налог. Безопаснее описать вид деятельности так, как он назван в региональном законе про уборку квартир и домов.

Обязательно ли менять ОКВЭД, если добавляю химчистку мебели? Если код 81.22 у вас уже есть, чаще всего достаточно его. Для отдельных операций смотрите 81.29 и 96.01 и сверяйтесь с тем, как они описаны в справочнике.

С чего начать на этой неделе

Сначала выпишите на лист все объекты, которые убираете сейчас, и напротив каждого поставьте «квартира» или «не квартира». Это деление и есть граница патента: всё, что справа, живёт на упрощёнке. Затем проверьте выписку ЕГРИП — есть ли там 81.21 и 81.22, — и посмотрите региональный закон о патентной системе: в некоторых регионах перечень видов для клининга шире или уже, чем в федеральном описании.

Если патент уже есть, а офисы только начинаются, уведомление на УСН лучше подать до первого офисного акта, а не после. Задним числом режим не включают, и спорить с налоговой о том, что вы «не знали», дороже, чем заранее разделить два вида дохода. Налоговую часть в своей ситуации мы советуем один раз проговорить с бухгалтером: письма Минфина трактуют норму, но конкретный набор кодов и режимов зависит от вашего региона и договоров.

Если вы считаете такую точку, в нашем каталоге клининга можно сравнить, как устроены форматы: у каждой размещённой у нас компании видно цену входа и условия.