Какие налоги платит ИП в 2026 с одной точкой: счёт за год

Открыли точку, отработали год и хотите понять, сколько действительно отдали государству? Одной ставкой тут не отделаться, и разные платежи не складываются в одну цифру. Полный годовой счёт ИП в 2026 складывается из налога по выбранному режиму, фиксированных взносов «за себя» (57 390 ₽), доплаты 1% при доходе выше 300 000 ₽, отдельного налога на имущество, а если в точке работают люди — ещё НДФЛ и страховых взносов за каждого. Ниже — два расчёта за год, сведённые в одну таблицу: точка без сотрудников и точка с тремя.

Из чего складывается годовой счёт

Платежи ИП делятся на две группы. Первая — то, что считается с дохода: налог по режиму (УСН, патент или НДФЛ на общей системе) и НДС, если работаете на УСН и перешагнули порог. Вторая — то, что не зависит от того, была ли прибыль: фиксированные страховые взносы «за себя». Если наняли сотрудников, появляется третья: с их зарплаты точка платит НДФЛ как налоговый агент и страховые взносы за работников.

Из этого списка читатель чаще всего забывает две строки. Первая — взносы «за себя»: их платят все ИП на УСН, патенте, ЕСХН и общей системе, даже если деятельность не велась и дохода не было. Вторая — имущественные налоги: недвижимость, земля и транспорт, оформленные на ИП, облагаются отдельно.

Ещё одно, о чём многие узнают с опозданием: на УСН ставка налога и ставка НДС — это разные нормы с разными порогами. УСН — 1–6% или 5–15% в зависимости от объекта, НДС у плательщика на УСН считается отдельно, когда доход перешёл порог. У регионов есть право менять ставку УСН, поэтому в своём регионе её стоит уточнить в ФНС. Мы дальше не усредняем ставки в одну цифру — так вывод по налогу получится неверным.

Точка без сотрудников: что платит ИП за себя

Самый простой случай — точка, где владелец работает один. Постоянных платежей за работников нет, но взносы «за себя» и налог по режиму платить всё равно нужно.

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2026 году — 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года. Если годовой доход превысил 300 000 ₽, дополнительно перечисляют 1% с суммы превышения, срок — до 1 июля 2027 года. У этого взноса есть потолок: максимальный размер с превышения — 321 818 ₽, то есть максимум страховых взносов за 2026 год — 379 208 ₽.

Допустим, у ИП на УСН «доходы» за год вышло 1 200 000 ₽ выручки, а расходы точки — 700 000 ₽. Значит, прибыль до налога — 500 000 ₽, и именно эти расходы отделяют выручку от денег, из которых платится налог. Взнос 1% берётся с суммы свыше 300 000 ₽, а не со всей выручки: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽. Плюс фиксированные 57 390 ₽. Итого только взносы за себя — 66 390 ₽. Оба числа в примере условные, считайте по своей выручке.

Сам налог на УСН «доходы» берётся с доходов по ставке от 1 до 6% в зависимости от региона. Важная деталь, которую многие упускают: ИП на УСН без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов «за себя» вплоть до нуля, поэтому при небольшой выручке строка «налог» часто оказывается чисто символической. Если вы считаете такую точку, посмотрите, как устроены форматы в нашем каталоге на FranchPulse — там видно цену входа и роялти по разным нишевым точкам.

Три сотрудника: НДФЛ и взносы за работников

Как только в точке появляется наёмный персонал, к платежам «за себя» добавляются обязательства налогового агента. За каждого сотрудника ИП удерживает из его зарплаты НДФЛ и платит страховые взносы за свой счёт.

Ставки НДФЛ в 2026 году прогрессивные: 13% — на доходы до 2,4 млн ₽ в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн. Страховые взносы за работника — 30% в пределах базы 2,979 млн ₽ и 15,1% сверх этой суммы.

Считаем тот же пример, что и выше: та же точка, та же выручка 1 200 000 ₽ и те же расходы 700 000 ₽, только теперь на смене трое. У каждого зарплата 50 000 ₽ в месяц, то есть 600 000 ₽ в год и 1 800 000 ₽ фонда оплаты труда за год. НДФЛ считается от дохода каждого: 600 000 × 13% = 78 000 ₽ — это удерживается из зарплаты и перечисляется в бюджет, 234 000 ₽ на троих; из кармана владельца он не вычитается, но именно его точка перечисляет как агент. Страховые взносы за сотрудников — уже расход владельца: 1 800 000 × 30% = 540 000 ₽ за год.

Теперь главный вопрос: что получается к уплате после вычета. На объекте «доходы» налог считается от выручки, а взносы уменьшают его почти до нуля, но есть ограничение: налог можно сократить не больше чем вдвое. При условной ставке 6% налог до вычета — 72 000 ₽. Вычитаем взносы за себя (66 390 ₽) и за работников (540 000 ₽) — их сумма заведомо больше половины налога, значит, к уплате остаётся ровно половина: 36 000 ₽. Эта строка сходится с итогом в таблице. Мы называем условную ставку 6%, потому что в вашем регионе она может отличаться, а точную сумму стоит сверить с бухгалтером.

Теперь сведите два примера в один взгляд.

Колонка без сотрудников сходится так: взносы 66 390 ₽ плюс налог, который они полностью обнуляют (при тех же расходах 700 000 ₽ на объекте «доходы» налог после вычета — 0 ₽). Колонка с тремя сотрудниками: взносы 66 390 ₽ плюс 540 000 ₽ за работников плюс налог 36 000 ₽ — постоянная часть сверх НДФЛ выходит 642 390 ₽, а НДФЛ 234 000 ₽ удерживается из зарплат. Это и есть итог за год, а не ставка из рекламы.

Для сравнения нишь с разной экономикой: в кафе и пекарне фонд оплаты труда съедает больше, а у вендинга и пункта выдачи штат обычно меньше и нагрузка за работников ниже. Если ваша точка работает по франшизе, роялти и обязательные закупки — это отдельные расходы сверх налогов, и считать их вместе не стоит.

С чего начать расчёт по своей точке

Соберите три числа: выручку за год, фонд оплаты труда и объект налогообложения на УСН. С ними вы уже можете заполнить свою колонку в таблице выше и увидеть итог.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы, если точка временно не работала? Да, фиксированные 57 390 ₽ платят все ИП на УСН, патенте, ЕСХН и общей системе — независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход.

Можно ли уменьшить налог на взносы за себя? ИП на УСН без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов «за себя» — вплоть до нуля, если выручка небольшая. Если работники есть, налог уменьшается не более чем вдвое.

Что с имуществом точки? Недвижимость, земля и транспорт, зарегистрированные на ИП, подлежат налогообложению; налог на жилую недвижимость считается от кадастровой стоимости и составляет не более 2% в зависимости от региона.

Это индивидуальная рекомендация? Нет, это общий разбор. Когда дело доходит до конкретных документов и расчёта под ваш объект, его стоит делать со специалистом.