ОКВЭД для кофейни: коды для зала, кофе с собой и зерна

ОКВЭД для кофейни: какие коды нужны залу, окну с собой и полке с зерном

Что заявлять в первую очередь

Вы открываете кофейню и заполняете заявление: кроме кофе со льдом здесь будет окно на вынос, витрина с круассанами и полка с зерном. Строка ОКВЭД в заявлении — та же вывеска, но для налоговой: по ней она читает, общепит у вас, магазин или производство.

Начните с общепита. Группировка 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» охватывает и залы, и выдачу на вынос, и работу без мест для сидения: по формулировке классификатора решает сам факт предложения готовой к употреблению еды или напитка. Если столики стоят и гость пьёт латте у вас, основной код — 56.10.1: рестораны и кафе с полным обслуживанием, кафетерии, заведения самообслуживания. Всё остальное из вашей модели — не отдельный бизнес, а дополнение к нему, и коды для него добавляют, а не заменяют основной.

Собой или на месте: где граница

Очередь у окна и зал с посадкой налоговая считает одним видом деятельности, если и там и там вы отдаёте готовый к употреблению напиток. Формат «кофе с собой» оформите кодом 56.10.21 — деятельностью предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос. Он нужен, когда точка работает в основном на выдачу: окно, стойка в проходном месте, маленькая площадь без посадки.

Если вы держите оба формата — зал и окно, — заявляйте основной 56.10.1 и добавляйте 56.10.21. Отдельного кода «кофе с собой» в классификаторе нет: это описание вашей модели, а не строка справочника. И помните, что зал и окно при этом остаются одним видом деятельности — вы не превращаетесь в магазин только потому, что гость унёс стакан с собой.

Покупная выпечка и своя: два разных кода

Круассан из заморозки, который вы разогрели в печи, — это готовая к употреблению еда, то есть общепит. Отдельного кода ему не нужно: он закрыт основным 56.10.1, а продажа покупных продуктов в точке общепита не считается розницей — об этом прямо говорит абзац 19 статьи 346.27 Налогового кодекса.

Другое дело, когда вы замешиваете тесто сами. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения — это 10.71, отдельная группировка раздела «Обрабатывающие производства». Она означает цех: своё помещение, оборудование, санитарные требования к производству, а не только к витрине. Для небольшой кофейни, где вы просто достаёте готовые круассаны из коробки, этот код не нужен — иначе вы заявляете деятельность, которой не ведёте.

Полка с зерном — уже не общепит

Пачка зерна, дрип-пакеты и чай в упаковке, которые гость берёт домой, — это розница. Та же норма, на которую мы ссылались в выпечке, оставляет в общепите продажу покупных продуктов в упаковке — по абзацу 19 статьи 346.27 НК к розничной торговле она не относится. Поэтому пачка зерна у кассы сама по себе не превращает кофейню в магазин.

Граница проходит по роли полки в выручке и учёте. Пока зерно — сувенир у кассы, отдельный код нужен скорее для порядка: чтобы в отчёте было видно, откуда деньги. Когда полка вырастает в самостоятельное направление — своя витрина, регулярные закупки у обжарщика, покупка не только к напитку, — разговор идёт уже про торговлю, и для специализированной продажи чая, кофе и какао есть код 47.29.35. Его добавляют, чтобы у проверяющего не было догадок: вот вывеска общепита, вот полка, и полка заявлена.

Готового процента выручки, после которого полка «становится торговлей», в законе нет — и мы не станем называть цифру, которой нет в норме. Решение принимают по двум признакам: как оформлена продажа (отдельная витрина и касса против пачки на полке у бариста) и насколько зерно оторвано от напитка (покупка к чашке против похода в кофейню за зерном домой). Оба признака стоит зафиксировать с бухгалтером до того, как полка появится, — чтобы не пересобирать патент и учёт посреди года.

Что это значит для патента

Самый частый вопрос у будущего владельца — не «какой код», а «какой патент». На ПСН общепит и розница — разные виды деятельности, и это два разных патента. В тексте статьи 346.26 НК и в описании видов деятельности, на которые вводится ПСН, они разведены: услуги общественного питания — один пункт, розничная торговля — другой. Оба читаются на дату заявления, и точную формулировку вашего региона мы советуем открыть вместе с бухгалтером: в законе описаны виды деятельности, а не пары кодов ОКВЭД.

Приготовление и продажа кофе на патенте относится к услугам общепита через объект без зала обслуживания посетителей — то есть окно на вынос патент закрывает. А вот полка с зерном в патент общепита не входит: это розничная торговля со своим патентом и своими условиями.

Как это выглядит на деньгах. Возьмём кофейню с залом и окном: выручка 1 200 000 рублей в месяц, из неё 100 000 — полка с зерном и упаковкой, 1 100 000 — напитки и еда. Стоимость патента общепита и патента розницы считается от потенциально возможного дохода, который регион устанавливает для каждого вида деятельности отдельно, поэтому точную сумму даст только расчёт по вашему региону и площади. Второй патент добавляет не только налог: отдельный учёт выручки по двум видам, отдельные кассовые чеки с нужным признаком, отдельная отчётность. При выручке полки в 100 000 рублей ежемесячный патент на розницу обычно стоит меньше, чем полка приносит, — но проверить это нужно на вашем региональном законе, а не на чужой цифре.

Если полка даёт 5–10% выручки и живёт как сувенир у кассы, часто дешевле оставить её в общепите и отдельно не оформлять — при условии, что продажа действительно остаётся покупным товаром в точке общепита, как описано в абзаце 19 статьи 346.27 НК. Если зерно даёт больше — считайте два патента и отдельный учёт; здесь и появляется решение о целесообразности полки в первый год. Готового порога в процентах нет, и принимать его стоит с бухгалтером: это вопрос вашего риска при проверке, а не строчка в классификаторе.

Кофейня, стойка или автомат

Один и тот же человек за стойкой и автомат по продаже напитков — разные коды. Если гость сам наливает кофе из аппарата, это 56.30, подача напитков; тот же код подходит буфетам и барам, где акцент на напитках, а не на еде. Если у вас островок в торговом центре без посадки и без автомата — это всё ещё общепит с кодом 56.10.21.

И основной код не меняется оттого, что вы добавили строку в заявление: 56.10.1 остаётся главным, пока основная выручка идёт от напитков и еды на месте. Остальные коды — дополнение, а не вторая деятельность. Проверить, как устроены точки в разных форматах — зал, островок, окно на вынос, — можно в нашем каталоге кофеен: там видно, с какой площади и посадки начинают разные компании.

Частые вопросы

Нужен ли отдельный код, если я продаю только кофе с собой? Да, для такой модели основной код — 56.10.21, обслуживание на вынос.

Разогретая покупная выпечка — это торговля? Нет, это общепит: вы продаёте еду, готовую к употреблению, и отдельный код ей не нужен.

Можно ли обойтись одним патентом, если на полке стоит зерно? Пока зерно остаётся покупным товаром в точке общепита, патент общепита его закрывает. Когда полка становится отдельным направлением торговли, нужен второй патент и отдельный учёт.

Как понять, что полка с зерном уже требует второго патента? Готового процента в законе нет. Смотрите на оформление продажи и на долю выручки, а решение фиксируйте с бухгалтером до открытия.

Подойдёт ли 56.30, если у меня кофейня с посадкой? 56.30 — про подачу напитков и буфеты; для зала со столиками основной остаётся 56.10.1.

Что сделать до подачи заявления

Выпишите на лист все действия, которые будете делать в точке: налить кофе в зал, отдать стакан в окно, разогреть круассан, испечь свой, продать пачку зерна. Напротив каждого поставьте код из таблицы выше и отметьте, основной он или дополнительный. Рядом добавьте две колонки: сколько это действие приносит в месяц и нужен ли под него отдельный патент. Если своих строк больше одной-двух — обсудите набор с бухгалтером до регистрации: поменять основной код потом можно, но патент и учёт придётся пересобрать.

Если вы выбираете между форматом с залом, островком и окном на вынос, посмотрите, как эти модели выглядят у компаний в нашем каталоге кофеен — там видно площадь, посадку и цену входа, и проще понять, какой набор кодов нужен именно вашей точке.