ОКВЭД салон красоты: коды для стрижки, массажа и косметологии

Какие коды ОКВЭД нужны салону, если в нём стригут, делают массаж, уколы красоты и продают косметику?

Открываете салон, а в заявлении одна строка «деятельность в области красоты» — и непонятно, влезет ли туда всё, чем вы собираетесь зарабатывать. Влезет не всё. Основной код 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» закрывает стрижку, окрашивание, маникюр, педикюр, макияж и массаж лица — без медицинской лицензии. А уколы красоты, лечебный массаж и продажа косметики в этот код не входят. Ниже — набор кодов по направлениям и то, что каждый из них меняет: патент, лицензию и пониженные взносы.

Что даёт основной код 96.02 и когда его мало

В группировку 96.02 входят мытьё волос, стрижка, укладка, окрашивание, мелирование, завивка, бритьё и подравнивание бороды, маникюр, педикюр, макияж и массаж лица. Внутри неё есть два подкода: 96.02.1 — парикмахерские услуги, 96.02.2 — косметические услуги без медицинского вмешательства.

Для парикмахерской без массажа и косметологии хватит 96.02.1. Салону с широким набором проще взять группировку 96.02 целиком, а подкоды добавить по факту. Одного кода мало, как только в прайсе появляется хоть что-то из соседних группировок — массаж, инъекции, розница.

Разрешение на работу коды не заменяют. Услуга, которая требует медицинской лицензии, не становится лицензированной от того, что вы вписали её в ЕГРИП.

Чем массаж лица отличается от массажа тела и лечебного

Слово «массаж» в ОКВЭД разбросано по трём группировкам, и от выбора зависит, по какому режиму вы работаете.

Массаж лица — гигиенический, эстетический, аппаратный, СПА — входит в патент по коду 96.02. По этому коду он считается бытовой косметической услугой, лицензия не нужна.

Лечебный массаж — это уже 86.90.3, медицинская деятельность, и без лицензии такую услугу оказывать нельзя. Для солярия, сауны и аппаратных процедур по коррекции веса используется 96.04.

Если мастер делает только массаж лица, а в карточке салона заявлен «массаж» без уточнения, сложно объяснить проверке, почему лицензии нет. Мы советуем прописывать в прайсе и в договоре точное название процедуры: лифтинг-массаж лица, а не просто «массаж». Так делает, например, IDOL FACE — по карточке это сеть студий лифтинг-массажа лица, и бизнес там ведётся без медицинской лицензии. Формулировка услуги в этом случае работает как защита: проверяющему видно, что процедура эстетическая, а не лечебная.

Уколы красоты: почему тут нужна лицензия, а не код

Инъекционная косметология — мезотерапия, биоревитализация, ботулотоксин, нитевой лифтинг, медицинская чистка — относится к медицинским услугам. Медицинская лицензия обязательна и для инъекций ботокса, и для лазерной эпиляции, и для татуажа.

Бытовые услуги лицензии не требуют: наращивание ресниц, маникюр, спа-процедуры, наклеивание и подстригание. Граница проходит по вмешательству в кожу.

Практический вывод для заявления: коды инъекционной косметологии берут из медицинских группировок, а не из 96.02. Если лицензии пока нет, проще не заявлять эти услуги вовсе, чем заявить и работать без разрешения. Салон, размещённый у нас в каталоге как CHERNIKA beauty, держит аппаратную косметологию в одном пространстве с маникюром и массажем — по карточке видно, что формат изначально рассчитан на косметологию.

Продажа косметики: отдельный код розницы

Когда клиентка уходит с шампунем или кремом из салона, это уже торговля, а не услуга. Для розничной продажи косметики и товаров личной гигиены используется 47.75, и он идёт дополнительным к основному.

Мы считаем, что этот код стоит вписать сразу, если полка с товаром появится в первый год: добавить вид деятельности позже можно, но придётся подавать заявление в налоговую и обновлять сведения. Заранее заявленный код ничего не стоит, пока продаж нет.

Отдельная история — оборудование для аппаратных процедур. Код 96.04 закрывает солярий, сауну и аппаратную коррекцию веса; это не розница и не парикмахерская.

Кресло в аренду и другие «неочевидные» коды

Самый частый вопрос при открытии: что делать, если мастер арендует место и работает на себя. Аренда рабочего места — это 68.20, отдельный код.

Схема с арендой меняет не только ОКВЭД. Мастер на самозанятости ОКВЭД не нужен вовсе — он платит налог на профессиональный доход и не регистрируется как ИП. Салон в этой схеме получает арендную плату, а не выручку от услуги.

Для владельца это меняет расчёт. Сравнивать штат и арендаторов удобно так: возьмите месячную выручку направления и вычтите то, что платите мастеру в штате, — оклад с процентами и взносы с него. Остаток сравните с арендной платой за то же кресло. Если арендаторы закрывают зал, у салона нет ФОТ, зато и выручка от услуг проходит мимо. Полную цепочку расходов точки мы разбираем в материале о том, сколько остаётся с чека.

Кресло в аренду и самозанятые

Схема держится на границе трудовых отношений, и эта граница не сдвигается от числа точек. Признаки одни и те же: ваш ли график, ваши ли клиенты, чьё оборудование и расходники. Если мастер снимает кресло, сам записывает своих клиентов, приходит по своему расписанию и покупает материалы, это аренда. Если он стоит в вашем графике, принимает клиентов из общей записи и работает только на вашем оборудовании — налоговая может увидеть трудовые отношения, сколько бы точек у вас ни было.

Второй управляющий при двух салонах ничего здесь не меняет: арендный договор с мастером подписывает салон, а не управляющий лично, и условия от точки к точке лучше держать одинаковыми. Иначе получится, что в одном салоне мастера на аренде, а в другом — в штате с той же загрузкой.

Отдельно про выручку: аренда по 68.20 идёт отдельной строкой от услуг по 96.02. Для второй точки это удобно — видно, какая часть дохода приходит от зала, а какая от сдачи мест.

Таблица: какой код брать под каждое направление

Ниже — набор под салон с широким прайсом. Колонки названы так, как вы будете их проверять: что за направление, какой код, нужна ли лицензия, что с патентом и что будет, если кода нет.

Таблица — верхняя граница. Если инъекций в планах нет, соответствующие строки вам не нужны, и лицензия тоже.

Что код меняет для патента и взносов

Патент привязан к коду. По коду 96.02 патент покрывает стрижку, окрашивание, завивку, маникюр, педикюр, наращивание ногтей, макияж, массаж лица и коррекцию бровей. Продажа косметики в этот патент не входит.

У 96.02 есть и другой эффект. Класс 96 включён в перечень видов деятельности для пониженного тарифа страховых взносов 15% для малого и среднего бизнеса — но при условии, что доля доходов от основного вида не меньше 70%. Класс 96 значится в перечне, утверждённом распоряжением Правительства № 4125-р, условие о доле доходов устанавливает статья 427 Налогового кодекса. Перед подачей заявления откройте обе нормы в действующей редакции сами или отдайте бухгалтеру: это область, где нужна профессиональная проверка, а не пересказ.

Дальше — арифметика, и её видно на подставленных числах. Допустим, салон за месяц получил 600 000 рублей услуг и 200 000 рублей от продажи косметики, всего 800 000. Основной вид 96.02 даёт 600 000 из 800 000, то есть 75% — условие выполнено, льгота остаётся. Если доля розницы вырастет до 250 000, услуги дадут 62,5%, и льготы уже нет.

Что это значит в деньгах, зависит от ФОТ — только его и нужно подставить своё число. Если мастерам и администратору начислено 300 000 рублей в месяц, обычный тариф взносов даст 90 000 рублей (30%), а пониженный 15% — 45 000. Потеря льготы стоит 45 000 рублей в месяц, или 540 000 в год. Порог, за которым это начинается, — доля услуг ниже 70%: при той же выручке 800 000 рублей это продажи косметики больше 240 000 в месяц.

Если мастера на самозанятости: коды для них не нужны

Самозанятый мастер не регистрируется как ИП и ОКВЭД не выбирает. Ему достаточно статуса плательщика налога на профессиональный доход. Коды из таблицы выше нужны вам как владельцу салона, а не ему.

Практическая ловушка: если мастер числится самозанятым, но работает только на вашем оборудовании, по вашему графику и с вашими клиентами, налоговая может увидеть в этом трудовые отношения. Арендный договор на место и свободный график эту границу держат лучше.

Если вы выбираете формат для салона, в каталоге ниши красоты видно, как устроены разные модели — от парикмахерской без администратора до студии с аппаратной косметологией. У каждой размещённой у нас компании в карточке указаны цена входа и роялти с базой.

Ошибки при выборе кодов, которые дорого исправлять

Мы видим несколько повторяющихся промахов.

• Один код на всё. Заявлен только 96.02, а в прайсе массаж тела и продажа кремов. При первой проверке выясняется, что половина услуг не заявлена.
• Медицинские услуги под бытовым кодом. Инъекции вписаны в 96.02 без лицензии. Это не вопрос кодов, а нарушение лицензионных требований.
• Розница не заявлена. Полка с косметикой появилась, 47.75 нет, выручка идёт мимо заявленного вида деятельности.
• Патент взят под один код, а работаете по трём. Патент действует на заявленные виды, остальное облагается по общей системе.

Исправлять коды можно: подаёте заявление в налоговую и добавляете вид деятельности. Но пересчёт взносов и налогов за прошлые периоды никто не отменит. Поэтому дешевле сразу вписать лишний код, чем потом объяснять проверке, откуда взялась услуга.

Главное

Салону с широким прайсом нужен не один код, а набор: 96.02 для парикмахерских и косметических услуг, 96.04 для солярия и аппаратных процедур, 47.75 для продажи косметики, 68.20 для аренды места, 86.90.3 и медицинские коды для того, что требует лицензии.

Перед подачей заявления ответьте на два вопроса. Есть ли в прайсе услуги с вмешательством в кожу — если да, сначала лицензия, потом коды. Продаёте ли вы товар и сдаёте ли места — если да, добавьте розницу и аренду сразу, чтобы не пересчитывать взносы задним числом.