Патент на репетиторство или упрощёнка: что выбрать репетитору

Патент на репетиторство или упрощёнка: что выбрать, когда учеников полная неделя

Календарь расписан на месяц вперёд, две мамы подряд спрашивают справку для налогового вычета — и становится ясно, что на самозанятости этот вопрос закрыть не получится. Родители учеников самозанятого репетитора вычет не получают, а патент и упрощёнка почти всегда требуют статуса ИП. Дальше выбор сводится к двум вещам: сколько налогов заплатите вы и вернут ли родители часть денег за занятия.

Разберём на одной выручке, что остаётся после налогов по каждому режиму, зачем нужен образовательный код в ЕГРИП и что меняется, когда появляется второй педагог.

Какой режим подходит, если учеников уже полная неделя

У репетитора-одиночки три рабочих сценария, и различаются они не только ставкой налога. Держать всех учеников на самозанятости без вычета, перейти на патент и платить фиксированную сумму или работать на упрощёнке и отдавать процент с оборота.

Патент применяется к репетиторству по подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это прямо прописано в норме, и лицензия для занятий с учениками лично не нужна. Условия режима сверяйте на дату, с которой планируете переход: стоимость патента регионы пересчитывают, а лимиты по самозанятости и упрощёнке меняются.

На самозанятости лимит 2,4 млн ₽ в год и запрет нанимать других преподавателей. Если рядом с вами уже работает второй педагог, НПД не подходит: придётся открывать ИП.

Сколько останется после взносов при выручке 1 млн ₽

Считаем на одном и том же примере: репетитор в Москве, выручка 1 млн ₽ за год, ученики — физлица, сотрудников нет. Суммы ниже — по состоянию на дату источников, на которые мы опирались.

Самозанятость. 4% с дохода физлиц: 40 000 ₽ налога за год. Обязательных страховых взносов нет, и после налога от миллиона остаётся 960 000 ₽.

Патент. В Москве для репетиторства потенциальный доход 600 000 ₽, и патент на год стоит около 36 000 ₽. С 2024 года стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников — до 100%. Фиксированные взносы ИП за себя при таком раскладе около 61 390 ₽ за год, так что 36 000 ₽ патента перекрываются целиком. После взносов от миллиона остаётся около 938 610 ₽.

Упрощёнка «доходы» 6%. Налог с 1 млн ₽ — 60 000 ₽. На УСН «доходы» его тоже уменьшают на взносы, но не более чем вдвое, то есть до 30 000 ₽; остальные 30 000 ₽ налога платите сверх взносов. Итого взносы плюс налог — около 91 390 ₽, на руках около 908 610 ₽.

Колонка «Остаётся от 1 млн ₽ до расходов точки» — это ещё не деньги на руки. Аренда кабинета, дорога до учеников, реклама, онлайн-платформа, на которой вы проводите занятия, сидят в той же выручке миллиона, и их надо вычесть до того, как считать прибыль. Посчитайте свои расходы точки за год, вычтите их из суммы в третьей колонке — получите базу, к которой потом добавится возврат НДФЛ родителям, если вы перейдёте на ИП.

На патенте сравнение чаще всего в вашу пользу: стоимость фиксирована, и при выручке выше потенциального дохода разница остаётся у вас. На упрощёнке налог растёт вместе с оборотом. Если неделя забита учениками и выручка стабильно выше 600 тысяч, патент обычно выходит дешевле. Если доход неровный, на упрощёнке платите с того, что реально пришло.

Цифры по патенту в каждом регионе свои: потенциальный доход и стоимость патента задаёт субъект. Прежде чем выбирать, посчитайте патент именно на свой город в калькуляторе ФНС или у бухгалтера.

Про то, как считать точку безубыточности и что остаётся с чека после расходов, у нас есть отдельный разбор — юнит-экономика точки и сколько чеков в день нужно, чтобы выйти в ноль. Логика та же: сначала расходы числами, потом налог.

Почему родителям важен код обучения в ЕГРИП

Вот та самая причина, по которой репетитор уходит с самозанятости. По разъяснению ФНС, если ребёнок занимается у самозанятого репетитора без статуса ИП, родители не получают социальный вычет за обучение, и такой репетитор не вправе выдавать справку об оплате образовательных услуг по форме КНД 1151158. Если мама ученика собирается вернуть НДФЛ за занятия, для неё самозанятый репетитор — тупик.

У ИП ситуация другая. ФНС объясняет: вычет предоставляется при обучении у ИП, в том числе репетитора, если в ЕГРИП указан вид деятельности по образованию. Лицензия при этом не нужна, если вы преподаёте лично. Родителю понадобятся договор и платёжные документы — чеки, квитанции, выписки.

Предел вычета — 150 000 ₽ расходов за год на обучение, возврат при ставке 13% доходит до 19 500 ₽. Для семьи с несколькими занятиями в неделю сумма заметная, и она часто перевешивает экономию на налоге.

Что это значит на практике:

• в ЕГРИП должен стоять образовательный ОКВЭД, например 85.41 — без него вычет не подтвердят;
• в договоре с учеником нужны реквизиты ИП и предмет — занятия. Шаблонный договор без реквизитов не годится;
• оплату принимайте так, чтобы оставался документ: чек, квитанция, перевод на счёт ИП с назначением платежа;
• если родители раньше занимались у вас как у самозанятого, вычет за те годы не вернуть.

Лицензия репетитору-физлицу не нужна, пока он занимается с учениками лично и не привлекает наёмных педагогов. Как только рядом появляется второй преподаватель, лицензия становится обязательной — это меняет и режим, и структуру дела.

Что ломается при найме первого педагога

Наёмный педагог — переломный момент, и он бьёт сразу по трём местам.

Режим. Самозанятость закрыта: НПД запрещает нанимать других преподавателей. Патент рассчитан на репетиторство, которое вы ведёте лично. Упрощёнка наём не запрещает — это единственный из трёх режимов, который спокойно переносит второго педагога.

Лицензия. С наёмными преподавателями её нужно оформлять: без неё занятия второго педагога с учениками идут вне закона. Лицензия меняет и требования к помещению, и то, как вы принимаете оплату.

Деньги. До первого ученика второго педагога у вас появляются расходы, которых не было в частных уроках: зарплата и взносы за сотрудника, оформление его трудового договора, помещение под занятия и лицензию, реклама, чтобы загрузить новое расписание. При выручке миллиона за год эти строки уже заметно меняют прибыль, поэтому второму педагогу нужна загрузка, а не свободные часы между вашими уроками.

Если вы примеряете на себя центр, а не частные уроки, посмотрите в нашем каталоге, как устроены репетиторские центры: там видно, с какими вложениями и условиями работают форматы в этой нише.

Как выбрать режим под свою выручку

Начните с двух вопросов. Первый: нужен ли родителям вычет. Если да, самозанятость отпадает, и речь идёт об ИП с образовательным кодом в ЕГРИП. Второй: ровный ли доход и планируете ли вы нанимать педагогов. Ровный доход и работа в одиночку склоняют к патенту, неровный или наём — к упрощёнке.

Наш взгляд такой: при выручке около 1 млн ₽ и работе без сотрудников патент в Москве выходит дешевле упрощёнки — около 938 610 ₽ против 908 610 ₽ после взносов и налога. Но прежде чем менять режим, сверьте стоимость патента на свой город и посчитайте взносы на текущий год: они тоже меняются.

Переход с НПД на ИП и выбор между патентом и упрощёнкой лучше обсудить с бухгалтером: решение зависит от вашей реальной выручки, расходов точки и планов на наём. А если вы примеряете себя к центру, а не к частным урокам, в каталоге можно посмотреть, какие форматы в образовании уже работают.