Налогообложение кафе в 2026: патент, 6% или 15%

Какой налог выбрать кафе: патент, 6% или 15%

Кафе на сорок мест с выручкой 18 миллионов в год, и в голове каша: бухгалтер советует патент, знакомый ресторатор — 15% с прибыли, а в инспекции называют сумму патента, к которой потом добавляются взносы. Считайте полную стоимость, а не один налог. Если зал до 150 квадратов и выручка в пределах 20 миллионов, патент чаще всего дешевле процентов. Как только кафе выходит за лимит, за 150 квадратов или ставит в бар крепкий алкоголь, патент отпадает, и выбор идёт между 6% с выручки и 15% с прибыли.

Почему совет знакомого не работает

Режим привязан к параметрам кафе, а не к отрасли. Пекарня с залом 60 квадратов и выручкой 6 миллионов в год: патент посилен, а доля закупки высокая, поэтому 15% с прибыли выглядит соблазнительно. Но патент здесь всё равно дешевле любой процентной схемы — его берут за право торговать и не пересчитывают по фактической прибыли. Кофейня у метро с выручкой 25 миллионов: патент закрыт по доходу, остаётся упрощёнка, и там главный вопрос — не 6% или 15%, а НДС.

Третье кафе — то самое на сорок мест — разберём отдельно на числах. Меню у него простое, кухня своя, крепкого алкоголя нет.

Что решают четыре параметра

Матрица ниже — не гадание, а последовательный отсев. Начинайте сверху: параметр, который первым нарушает условие, и закрывает режим.

Лимит площади и численности держится для патента не первый год, в 2026-м цифры те же — 150 квадратов зала и 15 работников. С 2027 года предельный доход для патента снизится с 20 до 15 миллионов рублей, и учитывать будут доход за 2026-й и выручку в течение 2027-го. При совмещении с упрощёнкой доходы от двух видов деятельности складывают, так что кафе, которое держит розницу под УСН, может выпасть из патента не из-за общепита.

У роста есть второй случай — вторая точка. Зал и численность проверяют по каждому объекту отдельно, но по патенту лимит дохода считают по всем патентам одного ИП вместе. Поэтому вторая точка выбивает из режима не сама по себе, а суммой выручки с первой; как именно сложатся ваши объекты, сверяйте с инспекцией до подачи заявления.

По последней строке — счёт. Если закупка, зарплаты и аренда съедают 70% выручки, прибыль до налога — 30%. С 6% выручки налог заберёт 6 копеек с рубля оборота, то есть пятую часть этой прибыли, а с 15% прибыли — 15% от 30%, что заметно меньше. Точку перелома видно без формул: 15% с прибыли становится дешевле 6% с выручки, когда расходы ниже 60% выручки. Ниже этой границы считайте по 6%, выше — по 15%.

Считаем одно кафе тремя способами

Кафе на 40 мест, выручка 18 миллионов рублей в год, ровно 1,5 миллиона в месяц. Расходы: закупка — 6,3 миллиона в год, ФОТ — 3,6 миллиона, аренда — 2,4 миллиона. Итого 12,3 миллиона, прибыль до налога — 5,7 миллиона. Доля расходов — 68% выручки.

Налог на патенте зависит от региона и вида деятельности, поэтому сумму называет ваша инспекция: она берёт базовую доходность из регионального закона и применяет свою ставку. Раньше держался фиксированный предел, с 2025 года регионы вправе ставить свою ставку. Для расчёта ниже условимся, что патент по вашему городу обошёлся бы примерно в 0,9 миллиона в год, — подставьте вместо этой цифры ту, что назовёт инспекция.

Полная цена трёх режимов — налог плюс взносы за себя и за работников:

Условные 0,9 миллиона — это только стоимость патента, без страховых взносов. Взносы за себя ИП платит при любом режиме, а за работников — если они есть, и на патенте вычесть их из налога нельзя, в отличие от 6%. На строках УСН взносы уже учтены, поэтому патент и 6% нельзя сравнивать по голым цифрам налога: при ваших взносах патент может оказаться дороже, чем кажется.

Дальше расклад по трём режимам, чтобы видеть базу:

• Патент: около 0,9 миллиона за год, сумма известна в начале года и не зависит от выручки.
• УСН 6% с выручки: 18 × 0,06 = 1,08 миллиона за год.
• УСН 15% с прибыли: (18 − 12,3) × 0,15 = 0,855 миллиона за год.

Кафе из примера в той ситуации из матрицы, где режим решает доля расходов: прибыль — 32% выручки, ниже границы 40%. Поэтому 15% здесь дешевле 6%, но патент впереди обоих процентов. Если то же кафе уронит выручку до 12 миллионов, оставив расходы прежними, прибыль уйдёт в минус 0,3 миллиона: на 15% кафе заплатит ноль, а на 6% — 0,72 миллиона с выручки. В убыточный год процент с оборота бьёт больнее всего; патент от падения выручки не меняется, но взносы платить придётся в любом случае.

Расходы для расчёта. Закупка — стоимость сырья и готовых позиций от поставщиков, ФОТ — фонд оплаты труда с начислениями, аренда — ставка за квадрат плюс коммунальные. В примере эти числа условные: подставьте свои, иначе вывод получится чужим.

Где патент совместим, а где нет

У патента есть ещё одна ловушка: он покупается на вид деятельности из регионального закона. Если в вашем регионе «услуги общественного питания» в перечне видов есть, режим работает; если вида нет, остаётся упрощёнка. Владельцу кафе есть смысл открыть закон своего субъекта и найти строку с общепитом до того, как считать выгоду. Совмещать патент с упрощёнкой по другому виду можно — например, кафе на патенте и продажа полуфабрикатов на УСН, — но доходы по двум видам считают вместе при проверке лимита.

ИП и ООО на патенте: формально патент доступен обоим, но не для всего. Крепкий алкоголь продают только ООО, и этот вид деятельности патент не покрывает. Если бар стоит на витрине, патент отпадает — остаётся общий режим или УСН, а УСН нельзя применять к розничной продаже алкоголя. Это и есть причина, по которой рестораны с винной картой живут на общем режиме.

НДС и льгота общепита

С 2026 года упрощёнка обязана начислять НДС, если доход превысил 20 миллионов рублей за прошлый год или с начала текущего. Для кафе с выручкой 18 миллионов это пока не касается. Ставки для УСН, которые применяют вместо обычной, — 5% при доходе от 20 до 272,5 миллиона в год и 7% при 272,5–490,5 миллиона. Льгота общепита снимает НДС целиком, если доход не больше 3 миллиардов, не меньше 70% дохода дал общепит и среднемесячные выплаты работникам не ниже средней зарплаты в общепите по региону. В 2027 году порог для сохранения льготы снизится — освободят тех, у кого доход за 2026-й не больше 15 миллионов рублей. Нормы проверяйте по действующей редакции НК РФ и закону вашего региона на дату решения: условия льготы менялись не один раз, и текст первоисточника важнее пересказа.

Для нашего кафе на 18 миллионах НДС в 2027-м и становится главным сюрпризом: льгота отпадает, и на упрощёнке к налогу добавляется НДС с выручки. При ставке 5% на базе 18 миллионов это ещё 0,9 миллиона в год — и тогда 6% с вычетом взносов и 15% с прибыли выравниваются с патентом, а без льготы общий порядок нагрузки меняется. Та же льгота действует и на патенте, поэтому в 2027-м выпадает не только патент по лимиту дохода, но и освобождение от НДС на упрощёнке. Именно поэтому пересчитывать режим стоит до подачи заявления на следующий год, а не после первого счёта-фактуры.

Что проверить до выбора

Перед подачей уведомления о режиме соберите шесть ответов: площадь зала по техпаспорту, среднесписочную численность за прошлый год, выручку нарастающим итогом, долю закупки, ФОТ и аренды в выручке, вид деятельности в региональном законе о патенте, наличие крепкого алкоголя и формат юрлица. Если все ответы сходятся на патенте, режим почти наверняка выгоднее процентов; если хотя бы один не сходится, смотрите на долю расходов.

Смена режима посреди года ограничена правилами перехода, поэтому решение лучше принимать до старта или до нового календарного года. Там, где дело касается лицензии и общего режима, расчёт стоит показать бухгалтеру: цена ошибки в налогах выше, чем сэкономленное время.

Что дальше

Если вы ещё выбираете точку, а не режим, посмотрите, как устроены кафе и рестораны в нашем каталоге: формат, зал, цена входа и роялти у каждой размещённой у нас компании видны в карточке. Например, у PhoBo заявлены инвестиции от 6,5 миллиона рублей и роялти 6%, у Гриль Хаус — паушальный взнос 0 и роялти 2,5%. Эти цифры влияют на расходы и, значит, на выбор между 6% и 15%. Кодекс и региональный закон меняются, поэтому финальную ставку и лимиты сверяйте с инспекцией и специалистом на дату решения.