Лимит НДС на УСН 2026: что делать, если порог пройден посреди года

Порог НДС пройден посреди года: что с этого месяца меняется в ценах и чеках

Выручка за июль перевалила за порог, и теперь непонятно: НДС уже в этом месяце или со следующего, и надо ли переделывать чеки, которые вы пробили на прошлой неделе. По правилам 2026 года освобождение от НДС на упрощёнке действует, пока доход не превысил 20 млн рублей. Как только выручка по кассе перешла этот порог, обязанность платить НДС появляется с первого числа следующего месяца — не задним числом и не с начала квартала.

Ниже — что переключить в кассе, ценниках, счетах и отчётности, в каком порядке и кто это делает. Мы не консультируем по вашей конкретной ситуации: порог считается по вашему учёту, а спорные случаи разбирают бухгалтер или инспекция.

С какого числа вы становитесь плательщиком НДС

Порог зафиксирован на 20 млн рублей и, по данным на 2026 год, сохраняется до 2028 года. Считают не прибыль, а выручку — то, что прошло по кассе, без вычета аренды, закупки и зарплаты. Поэтому вопрос «сколько мы заработали» здесь не работает: значение имеет оборот.

Дальше работает правило перехода. Если лимит превышен в течение года, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором выручка перешагнула порог. Допустим, вы перевалили 20 млн в июле — значит, с 1 августа вы уже считаете НДС по продажам, а июль ещё проходит без него.

Отдельно про добровольный переход: если вы решите уйти на общий режим сами, настройки кассы меняют до первой продажи на новом режиме. В этом случае дата зависит от вашего заявления, а не от выручки.

План первого месяца: пять шагов по порядку

Ниже — порядок, в котором удобно идти, чтобы к первому числу всё уже работало. Колонки названы так, как вы будете спрашивать: что делаем, когда, кто отвечает и на чём это держится.

Пятый шаг часто откладывают на конец квартала — и зря. Книги продаж и покупок заполняются по ходу, а не восстанавливаются задним числом из пачки чеков.

Задним числом НДС не начисляют — но чеки придётся исправить

Главное заблуждение в первый месяц: «раз порог пройден в июле, надо доплатить НДС за июль». Не надо. Налог начинается с первого числа следующего месяца, и продажи до этой даты остаются без НДС.

Другая крайность — не трогать кассу вовсе. Если с августа вы уже плательщик, а чеки продолжают выходить без НДС, это ошибка в фискальном документе. Такие чеки закрывают чеком коррекции, а на отгрузки, прошедшие уже с НДС, выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой. Чем раньше вы это сделаете, тем проще объяснить расхождение.

Практический ориентир: если в первую неделю нового месяца у вас больше десятка чеков без НДС, разбирать их лучше сразу, а не в конце квартала перед декларацией.

Касса: что именно переключить

Касса — первое, что замечают покупатели, потому что чек они забирают с собой. Задача простая: чтобы в чеке с первого числа нового месяца стояла ставка НДС, а не пустое поле.

По данным на 2026 год ФНС обновила форматы фискальных документов и добавила новые значения ставок: 5%, 7%, 5/105 и 7/107. Ставки 5/105 и 7/107 — это расчётные, для случаев, когда НДС уже заложен в цену.

Как выбрать между 5% и 7% на одном чеке. Возьмём чек на 150 рублей. При 5% налог — 7,50 рубля, при 7% — 10,50 рубля. Разница между ставками на одном чеке — 3 рубля, и она тем заметнее, чем больше чеков за смену. Если у вас много мелких чеков, выбор ставки 5% экономит ощутимее; если чек крупный и покупатель не смотрит на каждые три рубля, 7% ближе к общей ставке НДС и не создаёт вопросов у оптовых клиентов. Какая ставка ваша, зависит от того, как вы считаете налог, — это стоит уточнить у бухгалтера до настройки, чтобы не перепрошивать кассу дважды.

Настройки меняют до первой продажи на новом режиме. Технически это делает сервисный центр или тот, кто ведёт вашу кассу; от вас нужно заранее сказать им дату и список ставок, а продавцу — показать, как проверить чек на выходе.

Цены и ценники: где НДС уже сидит в сумме

Это место, где легче всего потерять маржу. Когда цена на витрине остаётся прежней, а НДС появляется, налог вычитается из вашей выручки, а не добавляется сверху. На чеке в 150 рублей при ставке 5% налог — 7,50 рубля; при 7% — 10,50 рубля. Эти суммы уходят из того, что раньше было вашим.

Чтобы увидеть, сколько это в деньгах, возьмём одну смену и средний чек 150 рублей при 200 чеках. Выручка за смену — 30 000 рублей. Налог по ставке 5% — 1 500 рублей, по ставке 7% — 2 100 рублей. Это не весь остаток на руках: из 30 000 сначала уходят закупка, аренда и зарплата смены, и НДС считается от выручки, а не от прибыли, которая останется после них. Но именно 1 500 или 2 100 рублей в этой смене вы больше не увидите, а за 26 рабочих дней это 39 000 и 54 600 рублей соответственно. Пока расходы смены не названы, эта сумма выглядит абстрактной; подставьте свою закупку и аренду — и станет видно, съедает налог часть маржи или весь запас.

При разном среднем чеке картина меняется, потому что налог берётся с выручки, а не с количества чеков. Пекарня со средним чеком 300 рублей и 150 чеками за смену выходит на ту же выручку 45 000 рублей: налог 5% — 2 250 рублей, 7% — 3 150 рублей. Автомойка с чеком 800 рублей и 40 машинами за смену — 32 000 рублей: 1 600 и 2 240 рублей. Наша цифра в 1 500 рублей с 200 чеков по 150 — просто один из таких вариантов; для вашей точки подставьте свой средний чек и трафик.

Отсюда два решения, и оба нормальные:

• оставить цену и принять, что часть выручки уходит в налог, — так делают, когда рядом высокая конкуренция и поднимать ценник страшно;
• поднять цену на величину налога — так делают, когда продукт не сравнивают по цене каждый день.

Если вы думаете о второй точке, посчитайте оба сценария до решения. Поднять цену на 5% — это 157,50 рубля вместо 150 и те же 30 000 рублей выручки за смену, но маржа сохраняется. Оставить цену — выручка та же, а из неё вычитается 1 500 рублей налога, и расширение получает меньше запаса на аренду второй площадки. По какому порогу маржи расширение перестаёт быть выгодным, зависит от конкуренции и трафика в новом месте, — это стоит считать на своих числах, а не по общему правилу.

Ценники стоит обновить вместе с настройкой кассы, а не через неделю: расхождение между витриной и чеком — первое, что замечает покупатель.

Счета-фактуры и книги: что вести с первого месяца

Счета-фактуры на упрощёнке в освобождении не выставляли вовсе, поэтому этот шаг новый. На отгрузки, прошедшие с момента утраты права на освобождение, счета-фактуры оформляют с выделенной суммой НДС.

Дальше идёт текущая работа, которую нужно поставить на поток:

• книга продаж — по выставленным счетам;
• книга покупок — по входящим документам с НДС;
• журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур — по посредническим операциям, если они у вас есть;
• декларация по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Тем, кто работает по франшизе, стоит отдельно уточнить у управляющей компании, как в системе сети проходит НДС: у части сетей закупки идут через поставщика УК, и это меняет, чьи счета-фактуры попадут в вашу книгу покупок.

Даты, которые нельзя пропустить

• месяц превышения — последний месяц без НДС;
• 1-е число следующего месяца — вы плательщик НДС, касса должна быть перенастроена;
• 25-е число месяца после квартала — срок декларации по НДС.

Отдельного заявления в инспекцию о переходе подавать не нужно: обязанность возникает по факту превышения. Но выручку по кассе стоит держать на виду весь год — не раз в квартал, а по месяцам, иначе момент перехода легко проскочить.

Что проверить в первый месяц

Порог в 20 млн — это выручка, а не прибыль, и переход не откатывается назад: если в ноябре оборот снова упал, обязанность платить НДС у вас всё равно останется. Поэтому решение про цену стоит принимать один раз и осознанно, а не откладывать до момента, когда разница станет заметной в отчёте.

Если тема у вас на повестке прямо сейчас, начните с двух вещей: найти точный месяц перехода по кассовым отчётам и договориться с тем, кто ведёт вашу кассу, о дате перенастройки. Остальное — книги, счета-фактуры, декларация — уже спокойно встраивается в этот каркас вместе с бухгалтером.