Стоимость патента 2026: как посчитать для своей точки

Сколько будет стоить патент для вашей точки и почему в соседнем регионе он другой

Хозяин пекарни в области считает патент по одной цифре, его знакомый с такой же точкой в соседнем районе — по другой, и оба правы. В 2026 году цену патента задаёт не федеральный центр, а закон региона: он устанавливает потенциально возможный доход по каждому виду деятельности отдельно (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Умножьте этот доход на 6% и на долю месяцев — получите свою сумму.

Дальше разберём, из чего складывается цифра, покажем два расчёта на примерах из Москвы 2026 года и пройдём путь, которым её проверяют в калькуляторе ФНС.

Из чего складывается цена и почему сосед платит иначе

Потенциально возможный доход — это не ваша выручка, а условная сумма, которую региональные власти установили для вида деятельности. Она может зависеть от числа работников, площади зала или количества машин, и записана в приложении к закону субъекта РФ отдельно по каждому виду. Поэтому одной цифры «для региона» не существует: у парикмахерской и у магазина свои строки в этом приложении.

Налог считают по формуле: потенциальный доход × 6% × (число месяцев / 12). Патент на год и патент на три месяца с одной и той же базой различаются ровно в отношении сроков.

Сосед платит иначе по двум причинам. Первая — другой регион и другой закон, а значит, другая база. Вторая — другие физические показатели: если в законе доход привязан к площади или штату, ваша точка и его попадают в разные строки.

Есть и третий множитель. По отраслевому разбору 2026 года потенциальный доход по всем видам деятельности на патенте может быть увеличен на коэффициент-дефлятор 1,253 — отдельный коэффициент, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития для ряда налоговых режимов. Регион применяет его в своём законе, и увидеть это можно прямо там: в приложении рядом с базой стоит уже увеличенная сумма, отдельной строки «умножить на 1,253» закон обычно не содержит. В калькуляторе ФНС база тоже подставляется готовая. Поэтому обратная проверка работает так: разделите показанную базу на 1,253 и сравните с цифрой из приложения к закону. Совпало — коэффициент применён; не совпало — считали без него.

Пример первый: точка услуг на одном мастере

Возьмём парикмахерскую в Москве без работников. По данным 2026 года для этого вида деятельности в столице установлен потенциальный доход 990 000 ₽, и патент на год обходится в 59 400 ₽: 990 000 × 6%.

Если открываетесь не с января, платите пропорционально сроку. Три месяца из двенадцати — 59 400 × 3 / 12 = 14 850 ₽. Это цена за то, что вы вообще не считаете реальную выручку и не ведёте книгу доходов по этой деятельности.

С ИП без работников сумма на руки оказывается ещё меньше. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, и на ПСН предприниматель вправе уменьшить налог на взносы за себя вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Считаем на парикмахерской: налог 59 400 ₽, взносы 57 390 ₽. После уменьшения налог падает до 59 400 − 57 390 = 2 010 ₽, а не до нуля — фиксированных взносов чуть меньше, чем налога. Если бы патент был 36 000 ₽ (например, на репетиторство), налог обнулился бы целиком, но взносы платить всё равно: 57 390 ₽ уходят в фонды в полном объёме, а остаток 21 390 ₽ переносится на другие налоги того же режима или просто остаётся уплаченным. Обнуляется налог, а не взносы — в калькуляторе ФНС вы вводите только цифры патента, взносы там не вычитаются.

Если ИП совмещает патент с УСН, порядок зачёта другой: взносы сначала уменьшают налог по УСН, куда идёт вся остальная деятельность, и только неиспользованный остаток переносится на патент. Поэтому в примере с двумя режимами сумма к уплате зависит ещё и от выручки на УСН, и калькулятор её не покажет.

Работники меняют картину дважды: в законе может стоять другая строка дохода, а уменьшить налог на взносы за себя можно не более чем на половину — остальное закрывают взносы за сотрудников.

Пример второй: розница с площадью зала

Магазин до 50 м² в Москве: потенциальный доход 1 800 000 ₽, патент на год — 108 000 ₽ (1 800 000 × 6%).

Здесь важна граница показателя. В законе доход привязан к площади торгового зала, и точка на 48 м² и точка на 60 м² могут попасть в разные строки, а не просто «чуть дороже». Если расширяетесь или сдаёте часть зала в субаренду, пересчитайте до подписания договора аренды, а не после: налог считается от базы, и площадь — один из её параметров.

Для сравнения: те же 108 000 ₽ при выручке магазина 3 млн ₽ в год — это 3,6% оборота, а при выручке 1,5 млн ₽ — уже 7,2%. Патент выгоднее тем сильнее, чем больше оборот при той же базе. Это и есть его главный смысл: платите фиксированную сумму, а рост выручки в пределах лимита не увеличивает налог.

Где взять цифру именно для вашей точки

Порядок такой:

1. Откройте закон субъекта РФ о ПСН и найдите приложение с потенциальным доходом по вашему виду деятельности. Ваш вид должен быть в региональном перечне — в разных регионах списки отличаются.
2. Найдите строку, которая совпадает с вашими физическими показателями: площадь зала, число работников, количество объектов.
3. Проверьте по этой же строке, применён ли коэффициент-дефлятор: разделите цифру из приложения на 1,253 — если получается ровный множитель, база уже увеличена.
4. Умножьте базу на 6% и на долю месяцев.

Проще не искать закон вручную, а сразу открыть налоговый калькулятор — он берёт базу из актуального регионального закона и показывает её готовой, вместе с коэффициентом.

Как сверить свой расчёт с калькулятором ФНС

Калькулятор на patent.nalog.ru просит заполнить поле «Период использования патента», выбрать УФНС по региону, вид деятельности и ввести среднюю численность наёмных работников; по площади он тоже спросит, если показатель в законе привязан к метражу. После этого сервис сам считает сумму налога и показывает сроки уплаты.

Сверяйте не только итог, но и шаги. Если ваш расчёт и калькулятор расходятся, чаще всего дело в одном из четырёх мест: не тот вид деятельности (в законе бывают близкие строки — «парикмахерские услуги» и «косметические услуги»), не та площадь, не учтён коэффициент-дефлятор или не выбран муниципалитет внутри региона. Сроки уплаты тоже стоит посмотреть: для патента до полугода платят одной суммой, для более длинного — двумя частями, и калькулятор их показывает.

Когда калькулятора мало

ФНС предупреждает: расчёт в сервисе — справочный, и окончательную цену патента определяет налоговая по вашему заявлению. Уменьшение налога на взносы при наёмных работниках и совмещение с УСН калькулятор не разбирает за вас — он показывает налог до вычетов.

Отдельная история — вторая точка. Патент берётся на каждый объект отдельно: пекарня в центре и пекарня у метро — это два патента, а не один с общей базой. Физический показатель считается по каждой точке своей строкой, если закон привязан к площади или штату; если по виду деятельности закон оперирует общей численностью работников, она суммируется по всем точкам в регионе. А точка в другом субъекте подчиняется закону этого субъекта: та же площадь, тот же вид деятельности, другая цифра. Копировать расчёт со старой точки в новый регион нельзя — там база из другого приложения.

Продажа через маркетплейс в законе тоже может попадать в отдельную строку с другим доходом. Если хотя бы один из этих случаев ваш, покажите расчёт бухгалтеру до подачи заявления: ошибка в базе вылезет уже после того, как патент выдан.

Что сделать на этой неделе

Возьмите свою последнюю выручку и площадь зала, откройте калькулятор и посчитайте патент на год и на квартал. Сравните с тем, что платите сейчас на другом режиме, — цифры скажут больше, чем общие рассуждения о выгоде.

Если вы считаете точку конкретной ниши и хотите увидеть, как устроены форматы у других, посмотрите, какие компании размещены у нас в каталоге https://franch-pulse.ru/catalog — там видно цену входа и условия по каждой. А если параллельно считаете общий режим, у нас есть разбор, что выгоднее для точки: УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

Частые вопросы

Можно ли купить патент на месяц? Да, минимальный срок — один месяц, и налог считается пропорционально: база × 6% × 1/12.

Что будет, если превысить лимит по доходам? С начала года, в котором превышение произошло, вы теряете право на патент и переходите на общий режим или УСН — налог придётся пересчитать.

Нужна ли касса на патенте? Да, если принимаете оплату от покупателей: ПСН освобождает от налога, но не от кассовой дисциплины.

Входит ли площадь подсобки в базу по рознице? Считается площадь торгового зала, а не всей точки: склад и подсобные помещения в показатель не идут. Точный перечень берётся из регионального закона.

Вернут ли взносы, если налог обнулился? Нет: обнуляется налог, а не взносы. Переплату по фиксированным взносам не возвращают — остаток зачитывается против других налогов того же режима.