Перейти с УСН на АУСН в 2026: считать ли выгоду точке

Автоупрощёнка вместо обычной УСН: выгодна ли она точке с двумя-тремя сотрудниками?

У кофейни на углу за год набегает около 18 млн выручки, в смене три человека, а бухгалтер раз в квартал присылает счёт за отчётность. Пару недель назад владелец увидел в чате предпринимателей слово «автоупрощёнка» и задумался: ставка там выше, зато взносы и декларации уходят. Стоит ли менять режим?

Что за режим и как он уживается с вашей точкой

АУСН — это упрощёнка, которую почти не надо считать и сдавать вручную: налоговая сама видит операции по счёту и кассе и считает налог. Взамен вы платите ставку налога и не платите обычные страховые взносы за сотрудников — остаётся только взнос на травматизм.

По данным на 15 октября 2026 года режим действует во всех субъектах, кроме Нижегородской области. Если ваша точка в Нижегородской — дальше читать смысла нет, там режима пока нет.

Перед расчётом пройдите по пяти условиям. Это те же пункты, по которым мы считаем выгоду ниже.

Доход считают за календарный год — с 1 января по 31 декабря. Если переходите с нового года, смотрят предыдущий год: при выручке выше 60 млн на АУСН переходить нельзя. Точка с выручкой 18 млн, как у кофейни из примера, проходит с большим запасом.

Два условия из таблицы на практике чаще всего и решают. Первое — банк: не каждый расчётный счёт подойдёт, зарплатный проект придётся переносить, и это отдельная работа на пару недель. Второе — касса: продажи должны проходить через счёт и кассу, которые видит налоговая, а не через личную карту владельца.

Где АУСН выигрывает и где проигрывает

Ставки на АУСН: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Сравнивать их с УСН 6% и 15% напрямую нельзя — на обычной упрощёнке вы ещё платите взносы за сотрудников, а на АУСН платите только травматизм. Считать надо обе строки вместе.

Возьмём кофейню из примера: 18 млн выручки, три сотрудника, ФОТ 6 млн в год. Сравним режимы по опубликованным расчётам.

Итого на АУСН выходит около 1,44 млн против 2,35 млн на обычной упрощёнке — то есть режим экономит порядка 900 тысяч в год. Причём чем меньше у точки сотрудников, тем меньше этот выигрыш: вся экономия сидит во взносах, а их тем меньше, чем ниже ФОТ.

Второй пример — точка поменьше: доход около 10 млн, зарплат немного. По расчёту на тех же настройках УСН 6% даёт в итоге 1 080 000 (налог 360 000 после уменьшения плюс взносы 720 000), а АУСН 8% — 960 000 налога и ноль взносов. Разрыв сжимается до 120 тысяч. За такую экономию менять банк, кассу и привычки редко кто станет.

Два вывода из чисел:

• с ростом ФОТ АУСН выигрывает больше;
• у точки, где почти всё делает сам владелец и работников двое, выгода может оказаться меньше, чем кажется.

Что реально меняется в работе точки

Автоупрощёнку берут не только ради цифры. Что уходит и что появляется:

• уходит декларация по налогу — налоговую интересуют операции по счёту и кассе;
• уходит расчёт по страховым взносам за сотрудников, остаётся травматизм;
• уходит часть отчётности: сведения о доходах сотрудников и о численности подавать не нужно;
• появляется требование к банку и безналичной выплате зарплаты;
• появляется зависимость от чистоты операций: любая непонятная операция по счёту становится вопросом к вам.

Собственник точки обычно спрашивает про маркировку, кассу и поставщиков — останутся ли они. Да, все обычные обязанности точки остаются: маркировка товара, касса, договоры с поставщиками. АУСН меняет только налог и взносы, а не правила торговли.

Если у вас точка на франшизе, спросите управляющую компанию раньше, чем начнёте считать. Часто УК переводит управленческую отчётность и поставки через свои банки и форматы, и новый расчётный счёт придётся с ними согласовывать. Как устроены такие договоры, можно посмотреть, например, по статье о том, как зарабатывает франчайзер.

Когда и как подать уведомление о переходе

Если решите перейти с УСН, это можно сделать с начала любого месяца. Уведомление нужно отправить не позднее последнего числа предыдущего месяца: переходите с 1 марта — уведомляете до 28 февраля.

Подать можно двумя путями: через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Второй путь работает, только если банк из реестра ФНС — то есть сначала вы закрываете вопрос счёта, потом уведомление.

Если хотите стартовать с 1 января 2026 года, срок сдвинулся: 31 декабря 2025 было выходным, и уведомить нужно было не позднее 12 января 2026. Сейчас эта дата позади, поэтому ближайшее удобное «окно» — любой месяц текущего года.

Срок зависит от даты, которую вы выбрали. В таблице — как это считается.

Кому режим не подойдёт

АУСН не универсальная замена. Мы бы не советовали переходить в трёх ситуациях.

Точка в Нижегородской области — режима пока нет. Выручка выше 60 млн или средняя численность выше пяти человек — режим недоступен. И точка, где почти все зарплаты держатся на самозанятых мастерах или подрядчиках без трудовых договоров: взносов там почти нет, и весь выигрыш режима исчезает.

Отдельный случай — точка с дорогой закупкой: кафе, пекарня с высокой долей сырья. На АУСН «доходы минус расходы» ставка 20%, и нужно, чтобы расходы были видны и подтверждены. Если брать с рынка за наличные без чеков, режим может оказаться дороже обычной упрощёнки. Как считать экономику с учётом чека и закупки, полезно посмотреть в разборе юнит-экономики точки.

Что сделать до подачи

Что мы бы сделали на вашем месте перед подачей уведомления:

1. Сложите выручку за прошлый год и ФОТ — две цифры решают почти всё.
2. Проверьте регион, численность и лимит 60 млн: если хоть один пункт не проходит, дальше считать не нужно.
3. Уточните в банке, есть ли он в реестре уполномоченных и как переносится зарплатный проект.
4. Посчитайте оба режима по своей выручке и зарплатам — с взносами, а не только по ставке налога.
5. Выберите месяц перехода и уведомите не позднее последнего числа предыдущего месяца.

Если точка у вас в общепите или в рознице и вы сейчас выбираете формат, в нашем каталоге FranchPulse можно сравнить, как устроены разные точки и с какой экономикой они работают.

Налоговый расчёт стоит сверить с бухгалтером или инспекцией до подачи уведомления: ставки и лимиты меняются, и ошибка в цифрах обойдётся дороже, чем час разговора.

Частые вопросы

Обязательно ли переходить на АУСН, если условия подходят? Нет, это ваш выбор. Можно остаться на обычной УСН, даже если лимиты АУСН выполняются.

Что будет, если выручка превысит 60 млн в середине года? Условие режима нарушено, и с начала года вы возвращаетесь к обычной УСН — с пересчётом налога и взносов. Поэтому запас по выручке важен.

Можно ли уйти с АУСН обратно [на УСН](https://franch-pulse.ru/business-secrets/kafe-i-restoran-na-uproshchenke-6-ili-15)? Да, переходы возможны, но проверьте текущие правила и сроки — это стоит уточнить у бухгалтера перед решением.

Нужно ли сдавать декларацию на АУСН? Нет, декларацию по налогу на АУСН не сдают: налоговая считает налог по операциям, которые видит через банк и кассу. Отчётность по сотрудникам и часть сведений тоже отпадают.