Заполнить декларацию УСН 2026: ИП с одной точкой без бухгалтера

Декларацию по упрощёнке ИП с одной точкой: как заполнить самому и не ошибиться со взносами

Смена закончилась в десять, вы открываете ноутбук и видите пустую форму: три листа, сорок строк и ни одной подсказки, откуда брать цифру. Бухгалтер просит за сдачу несколько тысяч, но у вас одна точка, шесть процентов и вся книга учёта в одной таблице. Заполнить можно самому — если идти от доходов к налогу, а не от первой строки формы.

Коротко: какие листы нужны именно вам

Декларацию по УСН сдают по форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ — она применяется начиная с отчётности за 2025 год. Набор листов зависит от объекта налогообложения.

Если у вас «доходы» (6%), нужны титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Если «доходы минус расходы» (15%), вместо них — раздел 1.2 и раздел 2.2. ИП с одной точкой без наёмных сотрудников заполняет всё сам, а строка 102 в разделе 2.1.1 держит код «2» — признак ИП без работников.

По строкам: что куда вписывать

Основа декларации — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Доходы в разделах 2.1.1 и 2.2 записывают нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. Сверять стоит не только КУДиР, но и выписку по банку и отчёты кассы — расхождение между ними налоговая увидит при камеральной проверке.

Удобно начинать с конца: сначала раздел 2.1.1 (или 2.2), потом раздел 1.1 (или 1.2). Так суммы для первого листа уже посчитаны, и вы не возвращаетесь назад.

Строки 150–162 — новинка формы 2026 года. Их заполняют индивидуальные предприниматели: по строкам 150–153 идёт фиксированная часть взносов, по 160–162 — 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Базовую норму о фиксированных взносах ИП устанавливает ст. 430 НК РФ; по пункту 47 Порядка заполнения эти суммы должны совпадать с тем, что вы учли в строке 143.

Авансы: почему раздел 1.1 не всегда равен налогу

В разделе 1.1 показывают не весь налог, а то, что осталось доплатить после авансовых платежей. Если авансы вы платили исправно, итог будет небольшим — иногда ноль. Ошибка здесь стоит дорого: неверная сумма к доплате идёт прямиком в требование.

Проверяйте авансы по уведомлениям об исчисленных суммах и по состоянию ЕНС. Если платёж ушёл, а уведомление не подали, в лицевом счёте он повиснет как переплата, и налоговая будет считать, что вы не заплатили.

Как уменьшить налог на взносы: пример на цифрах

На УСН «доходы» ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя — и фиксированные, и 1% с превышения. Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 рублей, за 2025 год — 53 658 рублей. На УСН «доходы минус расходы» взносы включают в состав расходов по мере уплаты.

Допустим, за 2026 год ваша точка принесла 1 200 000 рублей дохода, сотрудников нет, взносы за себя вы заплатили полностью в том же году:

• фиксированная часть — 57 390 рублей;
• 1% с превышения: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 рублей;
• всего взносов за себя — 66 390 рублей;
• налог по 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей;
• к доплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 рублей.

В декларации за этот год это ложится так: по строке 113 — 1 200 000, по строке 143 — 66 390, из них по строкам 150–153 фиксированная часть 57 390 и по строкам 160–162 взносы с превышения 9 000. В раздел 1.1 уходит итог, уменьшенный на уже уплаченные авансы.

Здесь легче всего ошибиться: вписывают уплаченные суммы вместо начисленных или забывают про 1%. Сверяйте уменьшение с начислениями на ЕНС, особенно по взносам с превышения. Если ваш доход другой, подставьте его в эту же цепочку: сначала фиксированная часть, потом 1% с превышения, потом суммарные взносы — и только после этого налог.

Восемь ошибок, за которые приходят требования

Разборы практики и материалы ФНС о декларациях по УСН называют главные зоны ошибок:

1. Доходы посчитаны не нарастающим итогом, а поквартально.
2. Неверно указана ставка налога.
3. В строке 102 стоит «1» у ИП без сотрудников.
4. Неверная сумма налога к доплате в разделе 1.1.
5. В уменьшение попали уплаченные, а не начисленные взносы.
6. Забыли про 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
7. Неоплаченные расходы включены в раздел 2.2.
8. Декларация не сверена с КУДиР, банком и кассой.

Ошибка, из-за которой занижена налоговая база, требует обязательного исправления — иначе штраф. Остальные тоже стоит поправить уточнённой декларацией: требования из-за расхождений приходят чаще, чем кажется.

Если точка работает по франшизе

Если ваша точка работает по франшизе, декларацию вы сдаёте как обычный ИП — форма и строки те же. Отличается не форма, а расходы: появляются роялти и паушальный взнос, и от них зависит, какой объект налогообложения вам выгоднее.

На УСН «доходы минус расходы» роялти и паушальный взнос могут входить в расходы по перечню ст. 346.16 НК РФ — при условии, что они оплачены и подтверждены. Подтверждение идёт от управляющей компании: договор коммерческой концессии с зафиксированной суммой роялти и паушального взноса, акты об оказанных услугах по роялти за период и платёжные документы в банке. Допустим, точка платит 30 000 рублей роялти в месяц — за год это 360 000 рублей, и на «доходах минус расходы» эта сумма уменьшает базу по строке 220–223 вместе с остальными оплаченными расходами.

На «доходах» этого не сделать: роялти там сверх фиксированных взносов налог не уменьшает, и доход считают без вычета таких платежей. Поэтому франчайзи со значительным роялти чаще считают, не выгоднее ли им «доходы минус расходы», — но выбор зависит ещё и от доли расходов в выручке. Если вы как раз считаете такую точку, в нашем каталоге можно сравнить, как устроены форматы в разных нишах и какой роялти с какой базой ставят компании, размещённые у нас на портале.

Как проверить декларацию перед отправкой

Сверьте три пары: доход в декларации с КУДиР, взносы в строках 140–143 и 150–162 с начислениями на ЕНС, налог в разделе 1.1 с авансами. Пройдите по таблице выше и убедитесь, что каждая строка сходится.

Разберитесь, есть ли у вас сотрудники, — от этого зависит код в строке 102. Проверьте, что каждая сумма доходов больше предыдущей. Убедитесь, что заполнили новые строки про взносы.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если точка не работала? Да, если вы не снимались с учёта. Доходы будут нулевыми, но декларацию подать надо.

Что будет, если опоздать с декларацией? За просрочку предусмотрен штраф, а налоговая может заблокировать счёт. Размер штрафа установлен ст. 119 НК РФ — откройте её в своей редакции на дату просрочки или уточните расчёт у бухгалтера.

Можно ли исправить уже сданную декларацию? Да, уточнённой декларацией. Если ошибка привела к занижению налога, исправить нужно обязательно.

Нужно ли заполнять строки 150–162, если у меня «доходы минус расходы»? Нет, эти строки — для раздела 2.1.1. На «доходах минус расходах» взносы включают в расходы раздела 2.2.

Следующий шаг

Если вы сверили доходы с КУДиР, уменьшение налога — с начислениями на ЕНС, а авансы — с лицевым счётом, декларацию можно отправлять. Если хотя бы одна сумма расходится, разберитесь с ней до отправки: требования из налоговой обходятся дороже часа сверки.

А если ваша точка работает по франшизе и роялти съедает заметную долю выручки, посчитайте, какой объект налогообложения вам выгоднее, — и заодно сравните, какой роялти с какой базой ставят компании в нашем каталоге. Иногда налоговая часть становится понятнее, когда видишь её в общей экономике точки.