Как перейти на УСН в 2026: срок уведомления и кому невыгодно

«Упрощёнка в следующем году — в этом декабре». Кому переходить на УСН, а кому остаться

Сейчас у вас ОСНО или патент, и ближе к концу года вы садитесь считать: потянет ли точка упрощёнку или лучше не трогать. Окно открывается раз в год — уведомление о переходе с 1 января 2027 года подают не позднее 31 декабря 2026-го. За эти недели нужно проверить три цифры, выбрать объект налогообложения и решить, что делать с НДС по остаткам. Ниже — порядок по шагам и ситуации, когда мы бы переход не советовали.

До какого числа подать уведомление и что будет, если опоздать

Перейти на упрощёнку с 1 января 2027 года можно только по уведомлению, поданному не позднее 31 декабря 2026 года. Правило одинаковое для тех, кто уходит с общего режима и с патента: налоговая применяет новый режим с начала следующего года, а не с середины.

Один нюанс по срокам. 31 декабря 2026 года выпадает на четверг, так что переноса на январь в этот раз нет — декабрьские праздники вам не помогут. Если дата всё-таки сдвинется из-за официального переноса выходных, свериться стоит на сайте ФНС перед отправкой.

С 31 июля 2026 года уведомление подают по единой форме — приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@, форма КНД 1154004. В нём вы указываете объект налогообложения, доходы за девять месяцев и остаточную стоимость основных средств. Бумажную или электронную форму принимают через личный кабинет, оператора отчётности или на бумаге в инспекции.

Что будет при ошибке: уведомление не подали в срок — работаете на прежнем режиме весь 2027 год, и следующая попытка будет только с 1 января 2028-го. Ошиблись с объектом налогообложения в уведомлении — его можно поменять, но не раньше чем со следующего года, так что «доходы» вместо «доходы минус расходы» придётся терпеть двенадцать месяцев.

Проходите ли вы по условиям после изменений 2026 года

Перед подачей уведомления мы бы проверили три цифры — по ним налоговая и смотрит, имеете ли вы право на упрощёнку. Данные ниже — по состоянию на 2026 год; лимиты ежегодно индексируются на коэффициент, установленный нормами Налогового кодекса, поэтому к декабрьскому расчёту перепроверьте действующую редакцию.

• Доход за девять месяцев 2026 года — не более 367 875 000 рублей. Это порог для перехода; для работы на УСН в течение года лимит выше — 490,5 млн рублей.
• Сотрудники — в среднем не более 130 человек за налоговый период.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.

Для индивидуальных предпринимателей правило мягче: ограничения по доходу за девять месяцев при переходе нет, но остальные условия — штат и основные средства — действуют и для ИП.

Отдельно про патент. С 2026 года лимит дохода для ПСН снижен до 20 млн рублей в год — раньше было 60 млн. Если вы на патенте и ваш годовой оборот подбирается к этой планке, упрощёнка перестаёт быть запасным вариантом «на всякий случай» и становится основным.

«Доходы» или «доходы минус расходы»: как выбрать объект

Объект налогообложения — это то, с чего вы платите налог. При «доходах» налог берут со всей выручки, при «доходах минус расходы» — с разницы. Ставки устанавливают регионы, поэтому прежде чем выбирать, посмотрите ставку для своего вида деятельности в своём регионе: она может отличаться от привычных 6% и 15%.

Как мы бы считали на примере кофейни. Допустим, выручка за год — 12 млн рублей, аренда, закупка и ФОТ вместе — 9,6 млн. При «доходах» по ставке 6% налог — 720 тысяч рублей. При «доходах минус расходы» база 2,4 млн, и по ставке 15% налог — 360 тысяч. В этом примере второй вариант почти вдвое дешевле.

Теперь та же кофейня с другой экономикой: выручка 9 млн, расходы 3,6 млн. При «доходах» налог — 540 тысяч, при «доходах минус расходы» база 5,4 млн и налог по 15% — 810 тысяч. Здесь выгоднее «доходы».

Правило простое: чем выше доля расходов в выручке, тем привлекательнее «доходы минус расходы». У точек с дорогой закупкой — кафе, пекарни — расходы обычно съедают большую часть выручки; у автомойки или пункта выдачи структура другая. Посчитайте свою долю за прошлый год по бухгалтерии, а не на глаз: разница в объекте налогообложения — это разница в налоге на весь следующий год, и поменять решение в середине года нельзя.

Что сделать с НДС и остатками при переходе

Это самый недооценённый шаг. При переходе с общего режима на упрощёнку НДС по остаткам товаров и основным средствам нужно восстановить — то есть вернуть в бюджет тот налог, который вы раньше приняли к вычету. Для точки с товарным запасом это реальные деньги, которые придётся найти в декабре, когда кассовый разрыв и так ощутимее всего. Посчитайте заранее, сколько НДС «сидит» в остатках на складе и в оборудовании: сумму лучше знать до подачи уведомления, а не после.

Отдельно про НДС на самой упрощёнке. С 2026 года упрощенцы с доходом за предыдущий год свыше 20 млн рублей обязаны платить НДС — по ставкам 5% или 7% в зависимости от объёма. Это отдельный налог, он не отменяет УСН, а добавляется к ней.

Как это ложится на расчёт, видно на той же кофейне с выручкой чуть выше порога. Допустим, выручка — 25 млн рублей, расходы — 20 млн. При «доходах» налог по 6% — 1,5 млн рублей, и сверху НДС по ставке 5%: если считать от выручки, это 1,25 млн. Итого около 2,75 млн. При «доходах минус расходы» база 5 млн, налог по 15% — 750 тысяч, плюс те же 1,25 млн НДС, итого около 2 млн. Здесь «доходы минус расходы» остаются выгоднее даже с НДС.

Обратный случай: та же выручка 25 млн, расходы 10 млн. При «доходах»: 1,5 млн налога и 1,25 млн НДС — 2,75 млн. При «доходах минус расходы» база 15 млн, налог 2,25 млн, плюс 1,25 млн НДС — 3,5 млн. Порог по НДС одинаков для обоих объектов, поэтому он не переворачивает выбор — его переворачивает доля расходов, как и без НДС. Но полную цену перехода без него не увидеть.

Если у вас есть сотрудники и вы переходите с общего режима, проверьте ещё один момент: с начала года меняется расчёт страховых взносов по пониженным тарифам для малого бизнеса. Точную цифру взносов на следующий год мы бы уточнили у бухгалтера — она зависит от вида деятельности и региона.

Когда переход на упрощёнку невыгоден

Мы бы не советовали переходить в нескольких ситуациях. Первая — высокие расходы и большой оборот: при доходе выше 20 млн рублей вы всё равно платите НДС, а на упрощёнке ещё и теряете вычеты по закупкам, которые на общем режиме возвращались. Для оптовика с дорогой закупкой это может обойтись дороже, чем экономия на налоге на прибыль.

Вторая — крупные остатки товара и дорогое оборудование на балансе. Восстановленный НДС может съесть всю выгоду первого года. Третья — если вы планируете продавать точку или привлекать инвестора: покупатели и инвесторы часто смотрят на прозрачность общего режима и на историю по НДС.

Ещё одна ситуация — вы на патенте и ваш доход стабильно ниже 20 млн рублей. Патент с фиксированной стоимостью может оказаться дешевле упрощёнки, особенно в регионах с низкой стоимостью патента. Считать нужно оба варианта на своих цифрах.

Порядок перехода: шесть шагов до 31 декабря

Чтобы не потерять декабрь в спешке, мы бы прошли переход по порядку — от проверки цифр до подтверждения из налоговой.

Если вы на патенте и теряете право из-за превышения лимита 20 млн рублей в середине года, уведомление о переходе на упрощёнку нужно было подать заранее — иначе переход возможен только с 1 января следующего года, с пересчётом налогов.

Что сделать на этой неделе

Откройте бухгалтерию и выпишите три цифры: доход за девять месяцев 2026 года, среднюю численность сотрудников и остаточную стоимость основных средств. Если все три проходят по лимитам, посчитайте налог при обоих объектах на своих расходах — и добавьте к каждому НДС, если ваш оборот выше 20 млн. Если сумма НДС по остаткам получается крупной, сравните её с экономией на налоге — иногда честнее остаться на прежнем режиме.

Если вы считаете такую точку, в нашем каталоге можно посмотреть, как устроены форматы в вашей нише: у каждой размещённой у нас компании видны цена входа и роялти с базой.

Проверить свои условия и подать уведомление можно в личном кабинете налогоплательщика — это займёт меньше времени, чем разбираться с последствиями пропущенного срока.

Частые вопросы

Можно ли перейти на упрощёнку в середине года? Нет, переход с другого режима возможен только с 1 января. Уведомление подают до 31 декабря предыдущего года.

Что будет, если не подать уведомление до 31 декабря? Вы останетесь на текущем режиме весь следующий год. Следующая возможность перейти — с 1 января через год.

Можно ли перейти на упрощёнку, если я ИП на патенте и превысил 20 млн рублей? Да, но только по уведомлению, поданному до 31 декабря года, предшествующего переходу. Если право на патент утрачено в середине года, переход возможен с 1 января следующего года с пересчётом налогов.

Нужно ли платить НДС на упрощёнке? Если ваш доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей, да — по ставке 5% или 7% в зависимости от объёма.

Можно ли поменять объект налогообложения после подачи уведомления? Нет, объект фиксируется на весь следующий год. Выбирайте его по своей доле расходов, а не по совету из интернета.