Ставки УСН в 2026: как найти пониженную ставку своего региона

Ставка упрощёнки в 2026: как найти пониженную ставку своего региона для вашей точки?

Владелец кофейни слышит от знакомого: «Мы на упрощёнке платим один процент». У него самого в декларации стоят шесть, и он открывает закон своего региона, чтобы понять, где разница. В 2026 году на УСН действуют базовые ставки 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»), а регионы вправе установить пониженные — от 1 до 6% и от 5 до 15% соответственно. Но снижение теперь привязано к виду деятельности из перечня Правительства РФ: ставка вашего соседа по улице ничего не значит, пока не совпал ОКВЭД и условия закона.

Ниже — порядок, по которому мы бы проверяли свою точку: где взять закон, что в нём сверять, как считать долю дохода и почему льгота легко теряется на середине года.

Что изменилось в 2026 году и почему «регионы снижают» — не общее правило

С 1 января 2026 года, по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (по данным на 24 октября 2026 года), региональные пониженные ставки можно устанавливать только для налогоплательщиков, чьи виды деятельности входят в перечень, определённый Правительством РФ и отвечают его критериям. ФНС формулирует ту же рамку так: субъект вправе вводить дифференцированные ставки в пределах от 1 до 6 и от 5 до 15 процентов именно для отдельных видов экономической деятельности с критериями от Правительства.

Из этого следуют две вещи для владельца точки. Первая: смотреть надо не на «льготную ставку региона» вообще, а на строку закона про ваш вид деятельности. Вторая: даже если ваш ОКВЭД в перечне, у закона почти всегда есть второй этаж условий — доля выручки, зарплата, отсутствие недоимки.

Санкт-Петербург в 2026 году: 1% и 3% на «Доходах», 5% и 7% на «Доходах минус расходы» по закону города от 05.05.2009 № 185-36. Для ставки 7% нужно, чтобы основной ОКВЭД был в перечне, не было задолженности, а среднемесячный доход работников был не ниже 31 250 рублей — МЗП Петербурга в 2026 году. Для IT и МТК — 1% и 5% при доле профильных доходов не менее 70%.

Где искать свою ставку: пошаговый маршрут с официальными источниками

Порядок такой: официальный источник — региональный закон, а не подборка в интернете и не совет из чата предпринимателей.

По данным ФНС на 3 сентября 2026 года, региональный закон по УСН есть в 82 из 88 субъектов. То есть шанс, что в вашем регионе есть что проверять, высокий — а вот совпадёт ли действие с вашей точкой, зависит от ОКВЭД.

Два региона с документами под рукой показывают, зачем читать не только процент. В Адыгее ставки установлены законом республики от 06.11.2025 № 471 на период с 1 января 2025 до 31 декабря 2030 года. В Башкортостане — законом от 28.06.2024 № 147-з на период с 1 января 2024 по 31 декабря 2026 года. Читать надо не только процент, но и последнюю дату в документе: закон, который заканчивается 31 декабря 2026 года, в следующем году уже ничего не даёт.

Три условия, из-за которых льгота отваливается по пути

В региональных законах повторяется один и тот же набор требований, только с разными цифрами. Разбираем их по порядку, потому что провал любого одного обнуляет пониженную ставку целиком.

Доля выручки от льготного вида деятельности

В ЦФО типичный пример — 6% и 10% при доле профильной выручки не менее 75%. Для IT и МТК в Петербурге — не менее 70%. То есть считают не «есть ли у вас такой ОКВЭД», а «сколько процентов выручки пришло именно от него». У точки с несколькими направлениями — кофейня плюс продажа зерна, пункт выдачи плюс сопутствующие товары — это первая цифра, которую надо посчитать, а не последняя.

Считать долю надо по выручке за период, указанный в законе, и на те же даты, что в нём записаны. Если доля падает ниже порога в середине года, право на льготу пропадает: дальше налог считают по базовой ставке, и разницу доплачивают.

Зарплата и задолженность

Петербургское условие по ставке 7% — среднемесячный доход работников не ниже 31 250 рублей и отсутствие задолженности. Оба пункта проверяемые: первый — по расчётным листкам и отчётности, второй — по лицевому счёту и сверке с инспекцией. Задолженность в 50 рублей тоже задолженность, поэтому сверку мы бы делали не в декабре, а заранее.

Срок действия и категория «впервые зарегистрированный»

Налоговые каникулы 0% для впервые зарегистрированных ИП по закону Петербурга действуют при доле профильных доходов не менее 70% и не более 15 работников. Для тех, кто откроется в 2026 году, есть жёсткая граница: по пункту 3 статьи 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН прекращают действие с 1 января 2027 года. Нулевая ставка доступна ИП, зарегистрированному в 2026-м, только до конца этого года — дальше действует обычная или пониженная ставка региона.

Как применить ставку на практике: расчёт на числах точки

Ставка — это не абстрактный процент, а разница в деньгах на конкретной точке. Допустим, у кофейни выручка 1 800 000 рублей за квартал, расходы на аренду, закупку и ФОТ — 1 350 000. На «Доходах» база — вся выручка, 1 800 000 рублей: по ставке 6% налог составит 108 000 рублей, по ставке 1% — 18 000. На «Доходах минус расходы» база — 450 000 рублей: по 15% это 67 500, по 5% — 22 500.

Дальше в цепочке идёт вычет страховых взносов. На «Доходах» взносы за себя и за работников уменьшают сам налог, но не больше чем наполовину, если в точке есть сотрудники. Возьмём эту кофейню: за квартал взносов набегает 60 000 рублей. При ставке 6% налог 108 000 уменьшается не более чем на 54 000 — половину, — и к уплате остаётся 54 000. При ставке 1% налог 18 000 меньше взносов, поэтому вычитаются все 18 000, и к уплате — 0.

На «Доходах минус расходы» взносы идут в расходы, а не в вычет налога: база уменьшается на 60 000 и становится 390 000 рублей. По 15% это 58 500, по 5% — 19 500.

Цифры условные, взяты для арифметики. Из таблиц видно главное: вычет сближает итоги сильнее, чем разница между ставками на бумаге, поэтому считать надо от базы и сразу с взносами, а не от выручки. И подставлять ту ставку, которая записана в законе вашего региона для вашего ОКВЭД.

Если вы растёте и проверяете условия для второй точки или нового города, две вещи меняются. Первая: льготная ставка действует по закону того региона, где зарегистрирована точка, — не по вашему региону и не по региону первой кофейни; переезд в другой субъект означает новый закон и новый ОКВЭД в нём. Вторая: доля профильной выручки и среднемесячный доход работников считаются по налогоплательщику целиком, а не по отдельной точке, поэтому второе направление разбавляет долю в общей выручке. Оба условия проверяются на тех же датах, что записаны в законе, и на той же отчётности.

Каникулы 2026 года на вторую точку не переносятся: нулевая ставка привязана к впервые зарегистрированному ИП, а бизнес, который уже работает, в эту категорию не попадает. Для него выбор между открытием в 2026-м и позже решает не каникула, а ваша ставка по региону и то, как расширение сдвинет долю профильной выручки.

Бывает, что закон региона читается легко, а вот выбор режима и учёт в точке — вопрос к специалисту. Мы не даём индивидуальных налоговых рекомендаций: когда речь о конкретной декларации, стоит обсудить её с бухгалтером или в инспекции, назвав им свой ОКВЭД и долю выручки.

Что сделать на этой неделе

Три вещи, которые закрывают вопрос без похода к юристу.

Откройте страницу ФНС по своему региону и найдите текст регионального закона — не подборку, а документ. Выпишите оттуда: свою ставку, свой ОКВЭД, порог доли выручки, требование к зарплате и последнюю дату действия льготы. Затем посчитайте долю выручки от льготного вида за период, указанный в законе, — если она ниже порога, льготы нет, и лучше узнать это сейчас, чем в декабре.

Если вы только присматриваетесь к формату, в нашем каталоге франшиз можно сравнить, какие точки работают в вашей нише, и уже на их примере прикинуть, при каком чеке налог не съест маржу. Если же вы считаете, сколько чеков нужно вашей точке, чтобы выйти в ноль, это отдельный расчёт с расходами и налогом, и он начинается с того же — с вашей реальной ставки.

Частые вопросы

Я на УСН «Доходы 6%» и не подавал никаких заявлений. Могу просто начать платить 1%? Нет. Пониженная ставка применяется, если она установлена законом вашего региона для вашего вида деятельности и вы выполняете его условия. Порядок перехода и уведомления смотрите в тексте закона и уточните у бухгалтера.

Что будет, если доля выручки от льготного вида упала ниже порога в середине года? Право на пониженную ставку пропадает. Налог за период, когда условие не выполнялось, считают по базовой ставке, и разницу доплачивают — поэтому долю считают заранее, а не по итогам года.

Я открываю ИП [в 2026](https://franch-pulse.ru/business-secrets/patent-na-parikmaherskuyu-2026-chto-pokryvaet) году. Каникулы 0% ещё действуют? Для впервые зарегистрированных ИП на УСН и ПСН они действуют до 31 декабря 2026 года: с 1 января 2027-го каникулы прекращают действие. То есть нулевая ставка доступна только до конца этого года.

Где взять точные данные по своему региону, если закона на сайте ФНС я не нашёл? В разделе «Особенности регионального законодательства» на странице УСН сайта ФНС, а если там пусто — уточните в своей инспекции: региональный закон есть не во всех субъектах.