Налогообложение кофеен: 6% или 15%, если считать чашку, аренду и роялти

Кофейня на 6% или на 15%: где проходит граница

Вы уже посчитали, сколько стоит чашка, сколько уходит на аренду и зарплату бариста, и почти решились на режим — а потом бухгалтер спрашивает: «А вы уверены?». Знакомо: цифра налога в таблице зависит не от формата точки, а от того, какая доля выручки уходит в расходы.

Короткий ответ: на УСН «доходы» налог — 6% с выручки, на УСН «доходы минус расходы» — 15% с разницы, и граница проходит там, где расходы доходят примерно до 60% выручки. У кофейни с кухней расходов больше, у островка навынос — меньше. Роялти с выручки на 15% уменьшает базу, а на 6% налог не трогает, поэтому у франчайзи граница сдвигается. Патент для зала до 150 кв. м и выручки до 20 млн часто оказывается дешевле обеих ставок — если вы в него вписываетесь.

Разбираем три расчёта по одной цепочке: выручка минус закупка, ФОТ, аренда и роялти — прибыль — налог. Ниже — ставки 2026 года, точка равновесия и что проверить, прежде чем подавать заявление.

Где проходит граница между 6% и 15%

Граница считается просто, если не забыть про вычет взносов. На «доходах» вы платите 6% со всей выручки, но можете уменьшить налог на фиксированные взносы — за 2026 год это 57 390 ₽. На «доходах минус расходы» налог 15% с базы, то есть с прибыли после закупки, ФОТ и аренды.

Возьмём выручку 6 000 000 ₽ за год. При расходах 40% (2,4 млн) на 6% налог — 360 тыс., на 15% — 540 тыс. При 60% (3,6 млн) обе схемы дают 360 тыс. При 80% (4,8 млн) 6% остаются на 360 тыс., а 15% падают до 180 тыс. Точка равновесия — около 60% расходов.

Для кофейни это не абстрактное число. В полной себестоимости чашки сырьё — около 38%, аренда и коммуналка — 12–15%, зарплата бариста — 25–28%, налоги и эквайринг — 15–17%. Итого с накладными расходы и правда часто держатся в коридоре 55–65% выручки. Если вы ближе к верхней границе — 15% выгоднее; если у вас островок без посадочных мест, где почти нет оплаты зала и персонала, — 6% остаётся в выигрыше.

Отдельно про НДС: по итогам 2025 года порог освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽ в год. Пока точка маленькая, вы его не платите, но запас по выручке стоит держать в голове заранее.

Три кофейни: остров, зал и франшиза

Возьмём три точки с одинаковой выручкой 1 200 000 ₽ в месяц (14,4 млн в год) — подгоняем не цифры, а экономику, чтобы видеть, как меняется налог при одинаковой выручке.

Островок навынос. Аренда маленькая, кухни нет, один-два бариста на смене. Расходы разложим по строкам, которые легко заменить своими процентами:

• Аренда и коммуналка — 6%: 72 тыс. (у островка в проходном месте это обычно 5–8% выручки)
• Закупка — 32%: 384 тыс.
• ФОТ с начислениями — 15%: 180 тыс.
• Прочее: эквайринг, упаковка, расходники — 2%: 24 тыс.

Итого 660 тыс. — 55% выручки, прибыль до налога 540 тыс.

Теперь налог, той же цепочкой, что и для зала:

• 6%: 72 тыс. налога с выручки 1,2 млн, минус взносы в пределах начисленной суммы.
• 15%: налог с базы 540 тыс. — 81 тыс.
• Патент: если площадь и выручка в лимите, стоимость считается от потенциального дохода региона и уменьшается на взносы; сумму для своего города считают по региональному закону.

Здесь 6% выигрывает на 9 тыс. в месяц — но выигрыш держится только пока аренда и ФОТ действительно на этих уровнях.

Своя кофейня с залом. Аренда 150 тыс. (12,5%), ФОТ с начислениями 330 тыс. (27,5%), закупка 456 тыс. (38%), прочее 60 тыс. Итого 996 тыс. — 83% выручки. Прибыль 204 тыс.

• 6%: 72 тыс. налога.
• 15%: 30,6 тыс. с базы 204 тыс.
• Патент: возможен при зале до 150 кв. м и выручке до 20 млн — по потенциальному доходу региона, часто выгоднее обоих УСН.

Здесь 15% почти в два с лишним раза дешевле 6%, но патент может обойти обе схемы — его надо просто посчитать для своего региона.

Кофейня [по франшизе](https://franch-pulse.ru/blog/kofeynya-po-franshize-formaty-i-brendy) с роялти. Возьмём бренд, размещённый у нас на портале, с роялти 6% от выручки — например, Здрасте (инвестиции от 16 млн ₽ по карточке). Тот же зал, та же цепочка:

• Аренда 150 тыс., ФОТ 330 тыс., закупка 456 тыс., прочее 60 тыс. — 996 тыс.
• Роялти 6% от выручки 1,2 млн — 72 тыс.
• Расходы всего 1 068 тыс. (89% выручки), прибыль до налога 132 тыс.
• 6%: 72 тыс. налога, роялти в базе не участвует, налог с выручки остаётся тем же.
• 15%: база 132 тыс., налог 19,8 тыс.

Роялти уменьшили базу на 72 тыс., и налог на 15% упал на 10,8 тыс. по сравнению с тем же залом без роялти (30,6 тыс.). Фактически каждый рубль роялти сэкономил 15 копеек налога. На 6% роялти — просто строка расходов, налог от неё не падает.

Если вы считаете такую точку, в нашем каталоге кофеен можно сравнить форматы: у каждой размещённой у нас компании мы показываем цену входа и роялти с базой.

Чем остров отличается от зала в цифрах

Смысл не в том, чтобы угадать ставку, а в том, чтобы увидеть, где именно расходы съедают выгоду. На выручке 1,2 млн разница между форматами выглядит так:

• Аренда. У островка 6% (72 тыс.), у зала 12,5% (150 тыс.). Это 78 тыс. в месяц, которые сразу уходят из базы для 15%.
• ФОТ. 15% у островка против 27,5% у зала — ещё 150 тыс. разницы. Самая крупная строка после закупки.
• Закупка. 32% у островка против 38% у зала: в зале добавляются десерты, выпечка и кухня, а сырьё для напитка стоит похоже.
• Роялти. 3–10% выручки у разных брендов. На 15% это прямой вычет, на 6% — только расход.

Если ваша доля расходов ниже 60%, то 6% почти всегда дешевле; выше 60% — 15% почти всегда выигрывает; а на самой границе решают роялти и вычет взносов.

Роялти и 15%: почему граница сдвигается

У франчайзи два платежа внутри одной строки: сам налог и роялти. На «доходах минус расходы» роялти уменьшает базу, поэтому каждый рубль роялти экономит 15 копеек налога. На «доходах» роялти — просто расход, который не влияет на 6%.

Если бренд берёт 6% от выручки, как Здрасте, а вы на 6% УСН, то вы фактически платите 12% с выручки — 6% роялти плюс 6% налога. На 15% с базой 132 тыс. вы платите 6% роялти и 15% с прибыли, что на прибыли 132 тыс. даёт около 20 тыс. налога вместо 72 тыс.

Что именно попадёт в расходы, задаёт не ставка, а договор. База роялти — выручка или её часть — и порядок начисления (фиксированная сумма, процент, минимальный платёж) прописаны в договоре коммерческой концессии, а суммы за месяц управляющая компания подтверждает актами. Пока вы выбираете ставку, стоит открыть договор вместе с бухгалтером и сверить, от чего считается роялти и какой документ его подтверждает: от этой формулировки зависит, какая сумма ляжет в базу на 15%. Спорные пункты — например, входит ли роялти в обязательные платежи при нулевой выручке — лучше показать юристу до подписания, а не после первого акта. Это не индивидуальная налоговая консультация: окончательный расчёт по вашим документам делает бухгалтер.

Сравнить роялти других брендов можно в карточках кофеен: у Philter роялти 30 000 ₽ в месяц, у Happy Island — 3% от выручки, у Cofix — 6%, у Coffee Way — 4%. Один и тот же процент при разной выручке даёт разную сумму, а на 15% эта сумма работает в вашу пользу.

Когда патент дешевле обеих ставок

Патент для общепита доступен, если площадь зала до 150 кв. м, сотрудников до 15, а выручка не превышает 20 млн ₽. Стоимость считается как потенциальный доход региона × 6%, и её можно уменьшить на взносы — до 100% без сотрудников и до 50% с ними.

Сравним с островком из раздела про три кофейни, где на выручке 1,2 млн 6% дают 72 тыс. налога, а 15% — 81 тыс. Если региональный закон для вашего города устанавливает потенциальный доход, скажем, 1 500 000 ₽ в год, патент стоит 90 000 ₽ за год — 7,5 тыс. в месяц. С взносами 57 390 ₽ и без сотрудников вычет закрывает 57 390 ₽ из 90 000 ₽, и на руки остаётся 32 610 ₽ за год, около 2,7 тыс. в месяц. С сотрудниками вычет ограничен половиной стоимости, то есть 45 000 ₽, и патент обходится в 45 000 ₽ за год. Цифра потенциального дохода условная: точную сумму берут из регионального закона для вашего города, и она может отличаться от этой в разы.

Обратная сторона: с 2027 года лимит дохода для патента снижается до 15 млн ₽, а с 2028-го — до 10 млн. Если вы растёте, патент может стать тесен — тогда возвращаться придётся на УСН, и считать её стоит заранее.

Проверить лимит нужно и по прошлому году: если в 2025-м вы уже перевалили 20 млн, патент в 2026-м недоступен.

Частые вопросы

Что будет, если превысить 20 млн на патенте? Патент перестаёт действовать с начала года, в котором превышен лимит; дальше вы считаетесь на УСН или общей системе.

Роялти входит в расходы на 15%? Да, роялти — это расход, который уменьшает налоговую базу. На 6% он базу не уменьшает.

Можно ли уменьшить налог на 6% на взносы? Да, на фиксированные взносы — 57 390 ₽ за 2026 год, в пределах начисленного налога. Если у вас сотрудники, вычет ограничен.

Патент заменяет УСН? Нет, это отдельный режим. Совмещать патент и УСН можно, но по разным видам деятельности.

Что мы бы сделали на вашем месте

Мы бы начали с трёх чисел: доля расходов от выручки по строкам, сумма роялти и запас до 20 млн. Если расходы ниже 60% и роялти нет — 6% проще и дешевле. Если выше 60% или есть роялти с выручки — считайте 15% и патент рядом. А если вы во франшизе, посмотрите карточки кофеен в нашем каталоге: там указаны роялти с базой и цена входа, и это первое, что меняет расчёт.

Что сравнить перед выбором режима

Соберите свою таблицу из четырёх строк — аренда, закупка, ФОТ, роялти, — подставьте свои проценты и прогоните налог по обеим ставкам. Если точка работает по франшизе, посмотрите, какие условия предлагают бренды ниши: в нашем каталоге кофеен у каждой размещённой у нас компании указаны роялти с базой и цена входа, а сравнить общий список форматов можно в каталоге франшиз.